Какво се квалифицира като научноизследователска и развойна дейност?
Много видове фирми правят проучване и може дори да не сте наясно, че дейностите на бизнеса ви могат да се предлагат като данъчни кредити. Вашият бизнес може да има право на данъчен кредит за дейности като:
- разработване на собственически продукти, включително изобретения,
- подобряване на качеството на продукта, надеждността или функционалността
- работа по разработване или подобряване на софтуерни продукти
- изследвания за подобряване на бизнес резултатите
- плащания на трети страни, които извършват изследвания за вашия бизнес
- плащания на служители, които работят по научноизследователски проекти във вашия бизнес
Според IRS изследванията, които отговарят на условията за данъчен кредит, трябва да бъдат
предприети за откриване на информация от технологичен характер, а неговото прилагане трябва да бъде предназначено за използване при разработването на нов или подобрен бизнес компонент на данъкоплатците. В допълнение, по същество всички дейности на изследването трябва да са елементи на процес на експериментиране, свързани с нова или подобрена функция, производителност, надеждност или качество ....
Какви данъчни кредити са налични? Как тези данъчни кредити работят?
Обикновено данъчен кредит се взема директно срещу дохода на бизнеса, както е показано в бизнес данъчната декларация.
В този случай, както бе отбелязано по-горе, законът PATH разшири данъчния кредит за по-малките предприятия, считано от 2016 г., и прави кредита постоянен. Това премахва предположенията на фирмите, които се опитват да направят планове.
По-конкретно, по-новите бизнеси (на възраст под 5 години) и малките предприятия с по-малко от 5 милиона долара брутни постъпления за данъчната година може да имат право да получат кредит до 250 000 долара годишно.
Ето как работят тези данъчни кредити: бизнесът харчи пари, след което подаде заявление за данъчен кредит. Кредитът се прилага директно срещу приходите от дейността, което е по-добре от това да се приспадне разходите.
Има три вида данъчни задължения, срещу които може да се ползва данъчният кредит. Законодателството от 2015 г. позволява на малките предприятия да вземат данъчния кредит срещу:
- бизнес федерален данък върху дохода (дължимата сума за федерален данък върху дохода.
- - дела на работодателя за данъци върху социалната сигурност (но не и данъци на Medicare) за служители, или -
- алтернативния минимален данък.
Тези опции позволяват на фирмите да имат по-голяма гъвкавост, когато прилагат данъка. По-новите малки фирми, например, може да не разполагат с достатъчно данък върху дохода, срещу който да прилагат данъка, така че фирмата може да избере една от другите опции.
Приемането на кредита срещу дела на работодателя за социални осигуровки означава, че може да сте в състояние да вземете кредита, дори ако фирмата Ви не реализира печалба.
Обърнете внимание, че кредитът за данъчни облекчения за НИРД може да бъде взет срещу Алтернативен минимален данък. Този алтернативен данък се прилага към личната данъчна декларация на собственика, така че ще бъде налице само за данъци при преминаване . Това са данъци върху бизнеса, които преминават към личната данъчна декларация на собственика на фирмата и включват еднолични търговски дружества, LLC и партньорства.
Как да кандидатствате за този данъчен кредит за НИРД
Вие ще кандидатствате за кредит за определена данъчна година, като подадете формуляр IRS 6765 - кредит за увеличаване на изследователските дейности . Формулярът Ви предлага две опции за получаване на кредита:
- Като "редовен" кредит, или
- Използване на алтернативния опростен кредит.
Всяка опция включва списък на включените разходи (като заплати, компютърни разходи и разходи за доставки) и изчисления. Най-добре е да прочетете подробностите в инструкциите за формуляр 6765, преди да започнете. IRS предлага да работите и с двата метода, за да видите кои резултати имат по-голям кредит.
Приспадане или амортизиране на тези данъчни кредити за НИРД
Може да искате да погледнете и да извадите или амортизирате (разпръснати) разходите за тези изследователски дейности. IRS има насоки за приспадане или амортизиране на данъчни кредити за научни изследвания.
В заключение: Проверете при вашия данъчен специалист
Както обикновено с тези видове данъчни облекчения, квалификацията и процесът са сложни.
Целта на тази статия не е да ви даде данъчни консултации, а да ви предостави обща информация, която да използвате в разговора си с данъчния си специалист.