Промените в данъчните приспадания ще започнат през 2018 г.
Законът за намаляване на данъците и трудовите договори от 2017 г. има някои данъчни промени, които могат да се възползват от преходните фирми, за които трябва да знаете. Тези потенциални ползи ще влязат в сила за 2018 данъци (за връщания, подадени през 2019 г.).
Моят бизнес е ли преминаване през бизнеса?
Данъчното третиране означава, че данъците върху дадена фирма са "прехвърлени" в данъчната декларация на лицата, които притежават фирмата.
Прехвърлящите фирми включват:
- Еднолични търговци и еднолични фирми, които подават график С, за да отчитат доходите си в бизнеса,
- Собственици на партньорства, корпорации с множество членове на LLC и S, които подават своя дял от приходите от дейността по график K-1.
Два вида предприятия не са преходни предприятия: корпорациите и LLC се избират да бъдат облагани като корпорации. Данъците за корпорациите не преминават, защото корпорациите са отделни образувания от техните собственици. Състоянието на преминаване също означава, че тези стопански субекти не са обект на двойно данъчно облагане , както и корпорациите.
Промени в данъците за преминаване, влизащи в сила през 2018 г.
Както бе отбелязано по-горе, през 2018 г. предприятията за прехвърляне ще имат нова данъчна ситуация.
Може да се приспадне 20% от "квалифициран бизнес приход" (QBI). Квалифицираният бизнес приход е обвързан с инвестицията на собственика в бизнеса, или в заплати, платени на служители, или в инвестиции в капиталови активи, закупени и използвани в бизнеса. Капиталовите активи могат да бъдат бизнес кола, оборудване или мебели.
С други думи, ако вашият малък бизнес няма служители и нямате много активи, вероятно няма да можете да направите това приспадане.
Изчисляването на този приспадане по QBI е сложно. Кели Филипс Erb в Forbes има повече подробности за това как би могло да се изчисли изчислението на този 20% приспадане. Тя също така посочва, че приспадането не влияе на способността ви да вземате отчисления върху бизнес разходите по данъчната декларация за вашия бизнес.
Приспадането ще бъде постепенно премахнато за професионалисти в сферата на услугите (в професии като счетоводство, право, здравеопазване и др.), След като доходите им достигнат $ 157,500 за сингъла и $ 315,000 за съвместни дежури. Това стандартно приспадане ще приключи след 2025 г.
Как преминават таксите
Тъй като данъците върху бизнеса се прехвърлят върху данъчните декларации на собствениците, бизнес печалбата се облага с личната данъчна ставка на индивидуалния собственик, а не с корпоративния данък . Тази разлика може да доведе до по-ниска или по-висока данъчна ставка за бизнеса, в зависимост от данъчната ставка на отделния данъкоплатец.
Данъците за преминаване се извършват в две стъпки за тези фирми:
Първа стъпка: бизнесът изчислява нетния си доход (брутен доход минус приспадащите се разходи). Изчислението може да се извърши върху данъчна декларация (за партньорства и S корпорации) или по график на данъчната декларация на лицето (за еднолични търговци).
Стъпка втора: Собственикът на фирмата включва своя дял от нетния доход на бизнеса по личната данъчна декларация. За едноличен бизнес данъкът се изчислява върху целия нетен доход на собственика. За фирми с няколко собственика данъкът се разпределя между собствениците.
Преходни данъци за еднолични собствености и еднолични търговски дружества
В бизнеса с едноличен търговец бизнесът и собственикът на фирмата не са отделни от данъчна гледна точка. Подаването на бизнес данък е част от личната данъчна декларация на собственика на фирмата. Така че печалбите или загубите се изчисляват на Схема С на личния собственик на собственика 1040 и нетният доход или загуба се предава на линия 12 на формуляр 1040 за собственика.
Еднократният данък върху доходите на LLC по същия начин като едноличните търговци, така че данъкът върху дохода се прехвърля към тях по същия начин.
Преходни данъци за партньорства и S корпорации и LLC's
При други видове предприятия, които не са корпорации, данъчната отговорност (нетния доход) на бизнеса се прехвърля в личната данъчна декларация на собственика по различен начин за всеки от тях.
За партньорите в партньорство се изчислява нетният доход (печалба) на партньорството като цяло. След това този доход (или загуба) се разпределя между партньорите в зависимост от разпределителния им дял , определен в споразумението за партньорство. Всеки отделен партньор получава график K-1, който показва техния дял от печалбата и който е включен във формуляра на лицето 1040.
Членовете (собственици) на няколкочленни LLC се облагат като съдружници, така че те ще получат партньорство K-1 въз основа на своя дял от печалбата на LLC.
По същия начин като партньорството, собствениците на корпорации S получават и график K-1, показващ техния дял от печалбата на корпорацията S за данъчната година.
Данъци за преминаване и данък за самонаемане
Данъците за самостоятелна заетост (данък за социална сигурност и за медикаменти за самостоятелно заети лица) също преминават към собствениците на фирми. Размерът на данъка за самостоятелна заетост се изчислява въз основа на нетния доход на собственика на предприятието и се прехвърля към индивидуалната декларация за данък върху дохода. Както и при данък върху доходите, данъкът за самостоятелна заетост не се плаща от бизнеса, а от физическото лице, тъй като се отнася до социалноосигурителните обезщетения и доходите на Medicare.
Отказ от отговорност: Тази статия включва общо обсъждане на данъците за преминаване и не е предназначено да бъде данъчен или правен съвет. Всяко данъчно облагане е уникално; преди да подготвите фирмените си данъци, обсъдете данъчното си положение с данъчен специалист.