IRS казва, че всички обезщетения или плащания, предоставени на ръководители, които не са предоставени на други служители, могат да подлежат на данъчно облагане на служителя.
При прегледа на този списък на непаричните обезщетения се обсъждат два фактора:
- Дали обезщетението е или може да бъде приспаднато от работодателя като разход за стопанска дейност. За да бъдете приспаднати, трябва да можете да докажете на IRS, че разходите са "обикновени и необходими" за бизнеса.
- Дали обезщетението се облага като компенсация (възнаграждение) на служителя.
Ако дадено обезщетение се облага със служителя, стойността е сумата, която служителят би трябвало да плати за това обезщетение при сделка в неравностойно положение.
Кутии на място за спорт
Ако дадена компания закупи или наема куриер или луксозна кутия на спортно място, компанията не може да приспадне повече от цената на същия брой редовни места на това място. Другите свързани с тях разходи (например кетъринг) трябва да бъдат "обикновени и необходими" за бизнеса, за да бъдат приспаднати като разходи за развлечение .
Кутия, закупена или отдадена под наем в полза на конкретен изпълнителен директор, може да бъде облагаем доход.
Награди / бонуси
Наградите или бонусите се считат за обезщетение. Бъдете внимателни относно осигуряването на непарични плащания "от името на" изпълнителните директори. Ако тези плащания изглеждат лични, те не могат да бъдат приспаднати от дружеството и те са облагаеми с изпълнителната власт.
Членства в клубовете или клубни задължения
Членството в клубовете или клубните такси от всякакъв вид не подлежат на приспадане, освен ако имат конкретна бизнес цел (например търговска група). Това включва социални, спортни, спортни, обеди, авиолинии и хотелски клубове. Целта на клуба ("свързани с бизнеса"), а не името, контролира. Ако разходите се приспадат, това е облагаем доход на изпълнителната власт.
Фирмени кредитни карти
Много компании позволяват на служителите да използват кредитни карти за закупуване на артикули за компанията. Някои компании издават кредитни карти на ръководни кадри и плащат сметките, без да изискват от изпълнителната власт да показва бизнес цел. Личните разходи, изплатени чрез тези кредитни карти на мениджъри, се считат за облагаеми обезщетения и не могат да бъдат приспаднати като бизнес разходи.
Изключителна трапезария
Храната, предоставена в помещенията на работодателя и за удобство на работодателя, може да бъде изключена от доходите на изпълнителната власт, ако разходите отговарят на критерия "de minimis fringe", за да бъдат изключени от доходите на работниците и служителите.
Кредити на ръководни кадри
IRS ще приеме, че заемът на изпълнителен директор е наистина компенсация, освен ако не може да се докаже, че заемът е добросъвестен. Факторите, които показват заем, са добросъвестни (1) наличието на записи на заповед, (2) парични плащания по определен график, (3) лихви, и (4) обезпечение.
Заемът трябва да бъде посочен като вземане в книгите на компанията, а лихвеният процент следва да бъде по пазарен курс. Личните заеми на офицери и директори на публични дружества са забранени от Закона Sarbanes-Oxley от 2002 г.
Отстъпки
Отстъпки за имущество или услуги, предоставяни на клиенти, трябва да се предоставят на всички служители на недискриминационна основа. IRS не позволява фирмени отстъпки за директори и независими изпълнители . От тази статия на IRS не става ясно дали тези отстъпки се облагат с данъци на служителите или ако стойността на тези отстъпки представлява приспадаем бизнес разходи за работодателите.
Съпруг / съпруга / животозастраховане
Стойността на съпруг или животозастраховане зависи от доходите на изпълнителната власт. Тъй като няма полза за тази полза, вероятно няма да бъде приспаднато от компанията.
Транспорт / кола за ползване на служител
Ако работодателят предостави автомобил или друго превозно средство за използване от изпълнителната власт, сумата може да бъде изключена от дохода до размера, който би бил допустим като приспадаем бизнес разходи, ако изпълнителната власт е платила за неговото използване. Личната употреба на автомобила от страна на изпълнителната власт е облагаема.
Платен паркинг на работодател
Пътните и транзитните пропуски не се облагат със служителя, ако не се надвишават конкретните месечни лимити. Обърнете се към данъчния си съветник .
Използване на изброените имоти от служителите
Изброени имоти като лаптоп компютри и мобилни телефони. Ако предоставяте лаптоп за изпълнителен директор, поддържайте подробни записи, за да установите бизнес употребата на компютрите, които могат да бъдат взети вкъщи или да бъдат държани у дома от изпълнителните директори. Няма изключения за водене на записи като "без лична употреба", достъпни за компютри.
Мобилните телефони и автомобилните телефони, предоставени на ръководни кадри, също могат да бъдат изключени от приходите на изпълнителната власт, ако се съхраняват подробни записи, показващи документацията за ползване на бизнеса за покупка и експлоатация.
Преместване
Разходите за преместване, платени от работодателите, обикновено се считат за облагаеми доходи на служителите. Само разходите за придвижване на лични вещи и пътуване до новото местоположение се приспадат. Разходи като хранене и настаняване в временни квартали не подлежат на приспадане. Освен това в брутния доход на служителя се включват и други разходи, платени от работодателя, като такси за посредничество, имуществени данъци, застраховки, фиксирани разходи и възстановяване на загуби по отношение на продажбата на предишния дом.
Почивки
Ако плащате за почивка за изпълнителен директор (хотели, билети за самолетни билети и други разходи), стойността на ваканцията се счита за лична, трябва да бъде включена в брутния доход на изпълнителната власт. Стойността също така не може да се приспадне от работодателя като бизнес разходи.
Съпруг (съпруг) / зависимо / друго индивидуално пътуване с изпълнителен директор
Плащанията за съпруг / съпруга, зависими или други лица, за да пътуват с изпълнителен директор, не подлежат на приспадане на бизнес разходи освен ако а) лицето е служител; б) пътуването на лицето е за добросъвестни бизнес цели; и в) в противен случай разходите биха били приспаднати от лицето. За да обосновете тези изключения, пазете добри данни за целта на пътуването и за времето, прекарано от това лице за бизнес цели.
Финансово планиране, управление на богатството
Услугите за финансово планиране или управление на богатството, предоставени на ръководни кадри, се считат за облагаема полза. Има съмнение, че те биха се квалифицирали като приспадащи се бизнес разходи.
Квалифицирани услуги по планиране на пенсиониране
Ако имате квалифициран пенсионен план, можете да предоставите на служителите си услуги за пенсиониране; тези услуги не се считат за доход за служителите. Вашата фирма може да не дискриминира в полза на високоподкрепени ръководители при предоставянето на тези услуги.