Само за да е ясно, бонусът е специално еднократно или годишно плащане на служител за някаква специална цел. Бонусът е допълнително плащане, надхвърлящо заплатата или почасовата заплата за годината.
Бонусите могат да бъдат договорни, като например бонуси за продажби за търговци, или те могат да бъдат за награди за изпълнение.
Друг вид бонус е специален ваканционен бонус за група от служители, които са изпълнили конкретна цел за продажби или производство или за цялостната годишна рентабилност.
Бонусите обикновено се изплащат в специален чек.
Намаляване на бонусите на служителите като бизнес разходи
Ако имате пари в брой и очаквате да реализирате печалба тази година, това е добър момент да платите бонуси на служителите си. В допълнение към получаването на данъчен приспадане за тези разходи за обезщетения, вие също получавате много добра воля от служителите, особено около празниците.
Обявете бонуса като еднократно събитие, така че не давайте очакване, че ще давате бонуси всяка година. Странно е как когато правите нещо веднъж; хората идват да го очакват. Когато го направите два пъти, хората го виждат като право на заетост, а не само като привилегия.
Бонусите са приспадаем бизнес разходи в категорията "плащания на служители". Ако давате бонуси на някои служители, а не на други, уверете се, че имате ясна обосновка за тази разлика.
Може да поискате например бонуси, свързани с изпълнението, свързани с оценки. Сюзън Хайтфийлд, експерт по човешките ресурси, има отлична статия за даване на бонуси на служителите, за да ви помогне да разгледате внимателно този процес.
Бонуси на служители / собственици
Бонусите на служителите / собственици са законни бизнес разходи и могат да бъдат приспаднати при определени обстоятелства.
Например:
- S корпорациите могат да приспадат бонусите за акционерите и собствениците, стига те да притежават своите акции към момента на изплащане на бонуса.
- C корпорациите могат да приспадат само бонуси за акционери / собственици, които притежават 50% или повече собственост към момента на изплащане на бонуса.
Бонусите не се считат за приспадаеми разходи за еднолични търговци , дружества и дружества с ограничена отговорност, тъй като собственици / партньори / членове се считат от IRS за самостоятелно заети лица. Това е една ситуация, при която корпорация и служител на тази корпорация може да доведе до повече данъчни приспадания.
Бонуси като облагаем доход на служителите
Бонусите на служителите винаги се облагат с наетите лица като обезщетения за наети лица. Трябва да задържите федералните и държавните данъци върху доходите и данъците FICA (социално осигуряване и Medicare) . Трябва също така да включите бонус суми при изчисляването на данъците за безработица, максималния размер на социалното осигуряване и допълнителния данък Medicare .
Бонуси и извънреден труд
Бонусите могат да бъдат дискреционни (по преценка на работодателя) или не са дискреционни. Важно е да знаете разликата, тъй като може да се наложи да се включат недирекционални бонуси в изчисленията за заплати за извънреден труд .
Бонусът е дискреционен, ако не се очаква.
Ако дадете на служителя бонус за изпълнение в края на годината и не го давате всяка година, това е дискреционно. Единственото изключение е, че IRS казва, че бонусите за почивка могат да бъдат дискреционни, дори ако се дават всяка година.
Бонусите, които не са дискреционни, са тези, наложени на работодателя, чрез договор за обединение, трудов договор или като бонус, който служителите очакват (с изключение на бонусния отпуск, отбелязан по-горе). Бонусът за подписване (за подписване на договор) не са дискреционни.
Бюджетите за недискриминация трябва да се добавят към седмичното брутно възнаграждение за часовите служители и за освободените служители, които имат право на извънреден труд . Да приемем например, че заплащането на служителя за седмицата, включително непринудителният бонус, е 650 лв., А служителят работи 3 часа извънреден труд. Стандартната заплата на служителя е 15,11 щ.д.
Премията за извънреден труд е 50% или 7.56 лв. На час. Общата премия за извънреден труд за 3 часовете на извънреден труд е $ 22.67, която се добавя към редовното заплащане за общо $ 672.67.
Изчисляване на сумите на бонусите
Когато изчислявате сумата на бонуса, трябва да третирате чека като редовна заплата:
- Трябва да задържите федералните и държавните данъци върху доходите от бонус-чека
- Трябва да изчислите и задържите таксите на FICA (Социално осигуряване и Medicare) от заплатата на служителите и
- Трябва да платите частта си от данъка на FICA като работодател.
- Трябва да подадете сигнал за бонуса заедно с други плащания на служители на формуляр 941.
Промяна на възнаграждението на служителите за бонуси
Ако решите да дадете на своите служители бонус през декември или по всяко време, трябва да им дадете възможност да променят своето разрешение за задържане (на формуляр W-4 ) за тази заплата и да я промените за следващите заплати. Много служители предпочитат да променят таксата за задържане на бонус, така че получават повече от бонуса.