Комисии към независими изпълнители и служители
Какво представлява комисия?
Комисионна е всяко плащане, направено на служител, независим изпълнител или агент въз основа на изпълнението. Някои примери за комисии:
- Служител по продажбите може да получи комисионна за продажби, обикновено в допълнение към основното възнаграждение, за посрещане или надхвърляне на конкретна цел за продажби за определен период от време. Тази комисионна може да бъде процент от продажбите или процент от базовата сума на продажбите. Например ???
- Застрахователният агент , обикновено независим агент или агент, който не е служител, прави комисиона за продажбата на застрахователна полица. Размерът на комисионната варира в зависимост от вида и размера на полицата.
- Агентите за недвижими имоти също получават комисионни за продажбата на имот. Обикновено тези агенти не са служители на компания.
Как се плащат комисионните? Комисиите подлежат на облагане?
Комисионни за служители. Комисионите обикновено се изплащат на служителите в техните заплати или отделна заплата, по време и по начин, определени от работодателя. Комисионите се считат за част от редовното заплащане на служител и са облагаеми. Това означава, че федералните и държавните данъци върху доходите и данъците на FICA трябва да бъдат задържани от комисионни проверки.
Комисионни за не-служители. Комисионите, платени на не-служители (например агенти и независими изпълнители) се изплащат директно на работника. Тъй като това лице не е служител, не се удържа данък върху доходите или данък FICA.
Тези работници се считат за самонаети.
Как се отчитат комисионите за данъчни цели?
Комисионите на служителите се отчитат във формуляра W-2 на служителя, в каре 1: Заплати, съвети, други компенсации.
Комисионите за не-служители се отчитат в формулярите 1099-MISC в клетка 7, "Компенсация извън персонала".
И в двата случая, приходите от комисионни се включват в други приходи върху данъчната декларация на лицето. в случая на служителя, комисионите се включват, когато се изчислява данъкът на FICA (Социално осигуряване и Medicare). В случая на не-служител не се изчислява данък FICA, но ако лицето е самостоятелно заето, при изчисляването на данъците за самостоятелна заетост се включват приходите от комисионни.
Как работят комисиите в търговията на дребно?
Служителите в обекти за търговия на дребно, които са платени комисионни, могат да бъдат освободени от извънреден труд по силата на специално изключение, изложено в раздел 7 (i). Според Департамента по труда, служител на дребно, който отговаря на всичките три критерия, може да се счита за освободен от извънреден труд. Ако служителят не отговаря на трите критерия, трябва да се изплати извънреден труд на този служител. Критериите са:
- служителят трябва да бъде нает от предприятие за продажба на дребно или услуга, и
* редовната заплата на служителя трябва да надвишава един и половина пъти приложимата минимална работна заплата за всеки отработен час в работна седмица, в която са работили извънреден труд, и
* повече от половината от общите приходи на служителя в представителен период трябва да включват комисионни.
Мога ли да отнеме комисии, които плащам на други?
Вие (като собственик на фирма) може да удържате комисионни и такси, платени на служители и независими изпълнители за техните услуги.
Например, ако сте платили на брокера комисионна, която да ви помогне да си купите фирма, тази комисиона може да бъде приспаднато като бизнес разходи. Или ако сте платили такса за намиране на някого за намиране на фирма за покупка, можете също така да удържите тази сума.
Къде да се покажат отчисленията за комисионни, платени за Вашата бизнес данъчна декларация
Ако сте платили комисионни на други лица, можете да удържите тези разходи на определени места в данъчната декларация за бизнеса си. Мястото, където въвеждате приспадането, зависи от вида на бизнеса ви:
- За едноличните търговци и едноличните дружества с ограничена отговорност комисионите и таксите са включени в раздел "Разходи" на график С
- За партньорства и LLC с множество членове комисионите и таксите са включени в раздел "Приспадания" на формуляр 1065
- За корпорациите комисионите и таксите са включени в раздел "Приспадания" на формуляр 1120.
За повече информация относно разплащателните комисии , Комисията по труда и часовете на труда на Министерството на труда има фактическа справка за комисиите.
Опровержение
Тази статия представя обща информация за целта; Аз не съм данъчен адвокат или специалист по данъчни подготовки. Обърнете се към публикациите на IRS и отправете въпроси към вашия данъчен консултант.