Регистрацията в GST и освобождаването от малки доставчици
Федералният данък върху стоки и услуги (GST), който е 5-процентен данък върху повечето канадски стоки и услуги, започна на 1 януари 1991 г., като замени скрития данък върху продажбите на производителя от 13,5%. Тя трябваше да подобри и опрости данъчната система, особено за експортните фирми.
За съжаление, не всички провинции подписаха споразумение за обединяване на съществуващите провинциални режими за данък върху продажбите с GST, принуждавайки собствениците на предприятия да подават както GST, така и провинциалния данък върху продажбите (PST).
Провинции, които комбинират своите данъци върху продажбите с такса GST, наречена Хармонизиран данък върху продажбите (HST).
За да се добави объркването, процентът HST / PST се различава от провинцията до провинцията и много от продуктите и услугите са освободени (някои от PST, но не и GST и обратно), което води до огромни фактуриращи главоболия за бизнеса.
С изключение на четирите западни провинции (Британска Колумбия, Алберта, Саскачеван и Манитоба) всички други провинции обвиняват ХСТ. Провинцията Алберта и Северозападните територии, Nunavit и Yukon нямат провинциални данъци върху продажбите, така че само GST се таксуват. Ето настоящите PST, GST и HST курсове за всички различни провинции и територии в Канада.
В Квебек министърът на отбраната на Квебек (MRQ) управлява GST и HST за Канадската агенция за приходите. (Можете да се свържете с MRQ без такси, на 1-800-567-4692.)
Независимо от това, как потребителите го мразят и бизнес групите се противопоставят на това, GST е тук да остане и повечето малки фирми са принудени да се борят със събирането и превеждането на GST / HST.
Регистрацията GST / HST е необходима за Вашия бизнес?
Това зависи.
Не е нужно да се регистрирате за GST / HST, ако предоставяте само стоки и услуги, освободени от GST / HST. Примери за стоки и услуги, които са освободени от услугата GST / HST, включват услуги за гледане на деца, уроци по музика и жилищни жилища.
Не е необходимо да се регистрирате за GST / HST, ако се квалифицирате като малък доставчик според Канадската агенция за приходите (CRA) и не са едно от изключенията от правилото за малък доставчик.
Като цяло, малък доставчик се определя като едноличен търговец , съдружие или корпорация, чиито общи облагаеми приходи преди разходите са $ 30 000 или по-малко годишно . Органи за обществени услуги като благотворителни организации, организации с нестопанска цел, общини или университети се квалифицират като малки доставчици, ако общите им облагаеми приходи преди разходите са 50 000 или по-малко годишно.
Някои фирми обаче трябва да се регистрират за GST / HST, дори ако са малки доставчици:
- Таксиметрови и лимузини оператори
- и чуждестранни изпълнители (които продават допускания за семинари и други събития).
Кога трябва да се извърши регистрацията на GST / HST?
По принцип имате 29 дни, за да кандидатствате за регистрация в GST / HST от деня, в който вашият бизнес превишава минималния праг на доставчика.
Така че, ако на 1 юни приходите ми надхвърлят 30 000 долара, тогава трябва да кандидатствам за регистрация до 29 юни. Имайте предвид обаче, че 1 юни ще бъде моята ефективна дата за регистрация на GST / HST и ще бъда отговорен за събирането на GST / HST от тази дата.
Как да се регистрирам за GST / HST
Регистрацията по GST в Канадската агенция за приходите (CRA) е лесната част. Можете да се регистрирате по телефона, онлайн, по пощата или да отидете в местния офис на агенцията. Какъв е процесът на регистрация в GST, осигурява необходимите телефонни номера и адреси.
(В Квебек, не забравяйте, че трябва да се свържете с Министерството на вътрешните работи в Квебек (MRQ) вместо Канадската агенция за приходите за регистрация на GST. Телефонният им номер е 1-800-567-4692.)
След като се регистрирате, ще Ви бъде определен бизнес номер , идентификационен номер на фирмата, който ще използвате за всички ваши сделки с АКР.
Доброволната регистрация на GST / HST има предимства
Дори и ако се квалифицирате като малък доставчик, може да искате да се регистрирате за GST във всеки случай.
Независимо от какъв бизнес сте, ще плащате GST / HST за облагаемите стоки и услуги, които използвате в хода на търговската си дейност.
Ако сте регистрант на GST / HST, ще можете да възстановите някои от GST / HST, които сте изплатили при покупки от бизнеса, чрез кредитни кредити за вход .
Голямото предимство на доброволното регистриране на GST / HST
Както вече споменахме, не е нужно да се регистрирате за данъка върху стоките и услугите (GST / HST) в Канада, ако фирмата ви се квалифицира като малък доставчик .
Но дори и да не се наложи, може да искате да се регистрирате така или иначе поради голямото предимство на регистрацията GST / HST - Кредити за данък добавена стойност.
Кредитите за данък върху добавената стойност са кредити, за които можете да претендирате, че възстановявате GST / HST, които сте платили или дължите за стоки или услуги, които сте придобили "в хода на (Вашата) търговска дейност" (Канадска агенция за приходите).
Ако не се регистрирате за GST / HST, нямате начин да се върнете към някой от GST / HST, който сте платили. За повечето малки фирми размерът на платената сума за доставка на стоки и услуги в рамките на една година е значително, така че регистрацията на GST / HST има икономически смисъл.
И данъчните, кредитите за данък добавена стойност са "подредени". Не е необходимо да се искат кредитни такси за входящи данъци в GST / HST през отчетния период, когато са извършени покупките. Имате до четири години от края на периода, в който кредитът за данъчен кредит за входящ данък би могъл най-напред да претендира, че в повечето случаи подава съответния данъчен кредит за вписване в GST / HST.
Помислете също така, че като нов регистрант на GST / HST може да имате право да искате кредит за данък за вход за GST / HST, който сте платили или дължите върху стоките или инвентара, които имате, когато се регистрирате.
Правилата за предявяването на данъчни кредити за входни такси в GST / HST
Правилата за предявяване на данъчни кредити за входни данъци (GST / HST) са много сходни с правилата за искане на бизнес разходи за данък общ доход.
Според генералната информация на Агенцията за приходите на Канада за Ръководството на регистрантите за GST / HST можете да поискате кредит за данък добавки за оперативни разходи като търговски наем, комунални услуги и офис консумативи, както и разходи за хранене и забавление. Можете също така да поискате кредит за данък добавка GST / HST за възстановяване на разходите, които плащате на вашите служители или партньори. И вие можете да кандидатствате за данъчен кредит за вложения капитал.
Разходи, които не се квалифицират като кредити за входящи данъци
Някои покупки или разходи не могат да се използват за получаване на кредит за входящ данък. Основната категория покупки или разходи, които не могат да бъдат използвани, са стоки и / или услуги, които сте закупили или внесли за ваша собствена употреба (за разлика от закупуването или внасянето им за бизнес потребление).
Някои от другите покупки или разходи, които не отговарят на изискванията, са:
- облагаеми стоки и услуги, закупени или внесени, за да предоставят освободени стоки и услуги
- някаква капиталова собственост
- "членски внос или такси за клубове, чиято основна цел е да предоставят съоръжения за отдих, хранене или спорт" (CRA).
Регистрация в GST / HST
Убеден, че трябва да се регистрирате сега и да се чудите как? Какъв е регистрационният процес на GST? предоставяте необходимите телефонни номера и адреси.
Отчетни периоди и връщането на GST / HST
Когато се регистрирате за GST в Канада , Канадската агенция за приходите (CRA) ви възлага период на докладване за GST / HST въз основа на общата Ви годишна продажба на облагаеми стоки и услуги на GST / HST.
Този отчетен период може да бъде месечен, тримесечен или годишен. Агенцията за приходите на Канада ще Ви определи отчетен период въз основа на общите ви облагаеми доставки на стоки и услуги през предходната фискална година, когато се регистрирате за GST / HST. В зависимост от това какво е тази цифра, може да сте в състояние да изберете различен период на докладване.
(За да промените даден период на отчитане за GST / HST, можете да се свържете с Канадската агенция за приходите или да попълните и изпратите формуляр GST20, Избор за период на отчитане за GST / HST .)
Не забравяйте, че трябва да подадете своите GST / HST декларации навреме според графика на отчетния период, дори и да не сте извършвали никакви бизнес дейности или да сте събрали GST / HST през този отчетен период.
За всеки отчетен период трябва да подготвите и изпратите на АКР отчет за GST / HST, който показва сумата на GST / HST, която сте начислили на клиентите си, както и сумата на GST / HST, която сте платили или дължите на доставчиците си. Разликата между тези две е вашият нетен данък. (За повече подробности относно събирани и невъзстановени събития като GST / HST и корекции на несъбираемия дълг вижте раздел Изчисляване на нетните данъци на RC4022 - Обща информация за регистраторите на GST / HST (CRA)).
Не би ли било хубаво, ако беше толкова просто, колкото току-що го описах? Това обаче е малко по-сложно, поради кредитните данъци и различните класове стоки и услуги за GST / HST. Стоките и услугите, които предоставяте, могат да бъдат облагаеми с GST / HST, GST / HST освободени или GST / HST с нулева оценка.
GST / HST Облагаеми стоки и услуги
Това са онези, които фирмите начисляват GST / HST и могат да изискват данъчни кредити за вход за своите GST / HST декларации. Повечето стоки и услуги попадат в тази категория и Вие таксувате и събирате GST или съответния HST за транзакцията. Вижте Как да фактурирате за настоящи тарифи за GST / PST / HST за различните провинции и територии.
Мислете за закупуване / продажба на играчка, бижу, бензин или твърд диск. Или хотелско настаняване или закупуване или лизинг на автомобил. Две стоки или услуги, които се отнасят пряко към бизнеса и попадат в тази категория, за които може да не сте запознати, са франчайз такси и реклама (освен ако рекламата не се предоставя на чуждестранно лице в Канада).
GST / HST освободени и невалидни стоки и услуги
Като бизнес Вие таксувате потребителя без GST / HST за GST изключени или GST стоки и услуги с нулева оценка, но двата класа стоки са различни, когато става дума за данъчни кредити за вход.
С GST изключени стоки и услуги, вие не таксувате GST / HST и не можете да поискате кредит за данък добавена стойност.
С GST / HST стоки и услуги с нулева оценка Вие таксувате 0% GST / HST и можете да поискате кредит за данък добавена стойност.
GST / HST изключени стоки и услуги включват услуги за гледане на деца, уроци по музика, много образователни услуги и използвани жилищни жилища. За подробности относно тези и други примери вижте списъка на Агенцията за приходите на Канада за стоките и услугите, освободени от GST, в RC4022 - Обща информация за регистраторите на GST / HST .
Продуктите и услугите с нулеви оценки включват основни хранителни стоки, лекарствени средства за рецепта и износ.
Счетоводство за GST / HST
За да изчислите правилно Вашите данъчни кредити за вход и да завършите връщането на GST, трябва да сте сигурни, че не само следите колко GST или HST събирате и колко GST или HST плащате, но и да следите GST / HST по категория.
Канадските версии на счетоводните софтуерни програми като Quickbooks и Simply Accounting могат да опростят значително следенето на GST / HST, тъй като програмата автоматично ще следи GST / HST платената за всяка транзакция и ще изготви доклад GST / HST.
Очевидно е, че поддържането на щателни записи е от решаващо значение, ако ще останете на върха на вашите GST / HST плащания и ще увеличите максимално своите GST / HST кредити. Но трябва да го направите във всеки случай с цел данък върху дохода . Поддържането на актуализациите на Вашите GST / HST трябва да бъде част от редовните процедури за водене на счетоводство.