Разходи за лихви, приходи от лихви и бизнес данъци
Лихви по бизнес дългове
Предприятията могат да приспадат лихвите по заеми, взети за бизнес цели, включително ипотеки върху бизнес имоти, срочни кредити и кредитни линии.
IRS твърди, че можете да приспадате лихвите по заемите за предприятия, ако:
- Вие сте юридически отговорни за този дълг. Ако сте одитирани , ще трябва да предоставите документацията, за да покажете условията на дълга и подписите. Например, често се изисква декларация по UCC-1 за заеми.
- Както вие, така и заемодателят възнамерявате да погасите дълга си. Трябва да покажете, че извършвате плащания и че заемодателят депозира тези плащания. Личният заем без лихвен процент може да бъде заподозрян.
- Вие и кредиторът имате истинска връзка длъжник-кредитор. Това означава, че има сделка за оръжие ; не само вие и вашият брат ви отпуснахте пари и не искате да ви се изплащат.
Прихващане на видовете разходи за бизнес лихви
Ако фирмата ви заема да закупи нещо, ще бъдете таксувани с лихва по салдото.
Предплатени лихви. За ипотеки върху бизнес имоти можете да завършите плащането на лихва от датата на сетълмента до крайната дата, като част от разходите си за закриване.
IRS казва, че когато плащате лихва, трябва да разпределите лихвата за данъчните години, за които се прилага лихвата. Можете да удържите всяка година само лихвата, която се прилага за тази година.
Разходи за лихви като част от цената на продадените стоки. Цената на покупките, направени на кредит за покупки на инвентара, трябва да бъде включена в изчисленията за Вашите разходи за продажба на стоки.
Разходи за инвестиционни лихви. Обикновено приспадането на разходите за инвестиционен лихвен процент се ограничава до нетните Ви инвестиционни приходи. Това означава, че разходът за лихви не може да бъде по-голям от дохода, генериран от инвестицията. Но може да бъдете в състояние да пренесете прекалените разходи за лихви към данъците за бъдещата година.
Уилям Перес, експерт по данъчното планиране, има повече информация за приспадането на бизнес и личния инвестиционен интерес.
Не можете да присвоите капитализирани лихви
Не можете да приспадате лихвата, която трябва да бъде капитализирана, т.е. лихвата, която се прибавя към основния баланс на заем или ипотека. Тези разходи за лихви трябва да бъдат амортизирани заедно с другите разходи за бизнес актива.
Лихвени разходи за бизнес срещу лични разходи
Разходите за лихви за лични заеми не подлежат на приспадане, с изключение на лихвите по ипотечните кредити. Но ако имате заем за смесени бизнес и лични разходи , можете да удържите частта, която е за бизнес цели.
Един конкретен случай на комбинирани разходи за бизнес и лични разходи се отнася до разходите за домашен бизнес. Бизнес делът на лихвата по ипотечните кредити, както и имуществените данъци, могат да бъдат приспаднати като бизнес разходи.
Къде да покажете тези разходи
- За едноличните търговци и едноличните LLC, посочете тези разходи в раздел "Разходи" в графика C на ред 16. Имайте предвид, че лихвените разходи са разделени между ипотечните лихви и всички други лихвени разходи.
- За партньорства и LLC с множество членове, посочете тези разходи в раздел "Други отчисления" на формуляр 1065
- За корпорациите, посочете тези разходи в раздел "Други отчисления" на формуляр 1120.
За повече информация относно приходите и разходите за лихви
Правилата за приспадане на лихвения процент по IRS са сложни. Вижте публикация на IRS 535 за по-подробна информация относно ... и публикация на IRS 550 за разходите за инвестиционни лихви и приходите от лихви.
Опровержение
Тази статия представя обща информация и не е предназначена за данъчни или правни съвети; Аз не съм данъчен адвокат или специалист по данъчни подготовки. Обърнете се към публикациите на IRS и обсъдете данъчните удръжки с вашия професионален данъчен консултант.