Ако използвате диети за пътувания на служители, всичко, което плащате на служителите над динамичната ставка, се облага с данък на служителя.
Как е определена динамичната ставка
В САЩ администрацията на генералните служби (GSA) определя дневния курс за всеки град и държава в САЩ и за чуждестранни пътувания.
Ценовите проценти по дни се променят всяка година, обикновено на 1 октомври. Министерството на отбраната и други федерални агенции използват таблицата на GSA за дневни курсове. Можете да проверите текущите дневни тарифи, като посетите уеб страницата на Администрацията за общи услуги: https://www.gsa.gov/travel/plan-book/per-diem-rates.
Разходите за дневни са важни за работодателите, тъй като възстановяванията на служители, които надвишават допустимите дневни ставки, се облагат с данъци на служителите като доход. Работодателите трябва да имат отчетен план за разходите за възстановяване на служителите, за да се съобразят с регламентите на IRS относно дневните разходи.
Как да прочетете таблицата на лихвените проценти
Таблица за GSA Per Diem Rate ( CONUS се отнася до континенталната част на САЩ, OCONUS се отнася за континенталната част на САЩ) Тази информация е предимно за американските държавни служители, но тя може да бъде използвана от частни работодатели, които искат да използват дивидентите.
Таблицата за дневника вече може да се търси.
Можете да търсите по държава и град или по пощенски код. Ще видите разбивка на цените на квартирите по месеци и на ден за хранене и нередности вдясно. Някои месеци може да са различни. Забележете, че това е "максималната месечна вноска за настаняване, включително данъци". Платените надвишаващи максималните цени се облагат с данъци на служителите като доход.
Уверете се, че сте използвали правилната таблица; CONUS за континенталните САЩ и OCONUS за извън континентална САЩ Вие не можете да използвате за диети за международни пътувания.
Разходи за диети и данъци
IRS казва, че възстановяването на даден ден не подлежи на облагане, дори ако надвишава действителните разходи, но не и ако надвишава федералната ставка. Например, ако служител е в Тампа за конференция през май 2016 г., този служител може да се обърне в дневника от $ 106, плюс $ 54 за храна и други.
Ако искате да използвате диети за служители, трябва да ги използвате за цялата календарна година, но можете да възстановите действителните разходи или да използвате храна и допълнителни разходи за конкретни местоположения.
Можете също да използвате само храната и придружаващите го, ако плащате директно настаняване, предоставяте настаняване в натура, възстановявате действителните разходи за пребиваване. Можете да използвате и диети за хранене и придружители за еднодневни екскурзии, където няма разходи за настаняване.
Повече подробности, ограничения и квалификации от IRS
Както обикновено с IRS, има много повече подробности, които трябва да знаете, ако искате да използвате за диети за пътувания на служители. Научете повече за Per Diem Rates в IRS Publication 463: Разходи за пътуване, развлечения, подаръци и кола.