За да обясните тази концепция, върнете се назад и прегледайте понятието амортизация от гледна точка на IRS.
Какво представлява амортизацията?
Амортизацията е счетоводен метод за разпределяне на себестойността на актив на предприятието през полезния живот на актива.
Тъй като амортизацията оказва влияние върху данъците върху бизнеса Ви, IRS има специфични (и много сложни) правила за това как се амортизират бизнес актив, като бизнес средство, мебели и компютри.
За целите на амортизацията всеки бизнес имот (като бюрото във вашия офис) има определен клас собственост и полезен живот (това се нарича "период на възстановяване").
Защо да отидете на всички тези изчисления? Тъй като за всеки актив в бизнеса Ви трябва да се изчислява годишният разход за амортизация. Разходите за амортизация са важни, защото намаляват данъците върху бизнеса Ви. IRS иска да бъде сигурен, че не вземате прекалено много амортизационни разходи и искате да сте сигурни, че ще вземете колкото IRS позволява.
Преди активът да може да бъде амортизиран, вие (всъщност вашият счетоводител) трябва да знаете:
- Класът на активите и периодът на възстановяване (полезен живот)
- Системата за амортизация (GDS или ADS)
- Процентът от времето, през което активът се използва от бизнеса (обикновено това е 100%)
Какво представлява класът активи?
Всеки общ вид бизнес актив получава определен клас активи въз основа на очаквания живот на актива. Очакваният полезен живот е различен за Системата за обща амортизация (GDS) и Системата за алтернативна амортизация (ADS). (Тези условия са обяснени по-долу).
Например, офисът ви е в категорията на офис обзавеждане, клас активи 00.11, който има период на възстановяване (полезен живот) от 7 години в рамките на GDS и 10 години съгласно ADS.
Сега знаем периода на възстановяване; сега трябва да знаем коя амортизационна система да използваме.
Какви са двете системи за амортизация?
За бизнес активи, закупени и използвани след 1986 г., трябва да се използва Модифицираната система за възстановяване на ускорената цена (MACRS), според IRS.
MACRS или Modified Accelerated Cost Recovery System, понастоящем е методът, одобрен от IRS за компании, които искат да ускорят амортизацията на бизнес оборудването. MACRS включва система за класифициране на активите, която показва броя на амортизационните години за всеки вид актив.
MACRS включва две амортизационни системи, Общата система за амортизация (GDS ) и Системата за алтернативна амортизация (ADS) . Тези две системи предвиждат различни методи и периоди за възстановяване за изчисляване на амортизационните отчисления.
Бизнесът обикновено използва системата за общо амортизиране, освен ако не се изисква да използва системата за алтернативно амортизиране.
Системата за общо амортизации използва така наречената система "намаляващ баланс" за прилагане на амортизация всяка година. Това означава, че разходите за амортизация всяка година се основават на първоначалната цена минус натрупаната амортизация от всички предходни години.
Например, ако първоначалната цена на вашето бюро е $ 1000 и амортизацията за първата година е $ 143 (използвайки 7-годишен период на възстановяване), балансът в края на първата година е $ 857.
Така че, втората година, амортизацията се изчислява на 857 долара, а втората година амортизационен разход е $ 122.
Защо да използваме алтернативната система за амортизация?
Обстоятелства, които биха могли да изискват използването на допълнителни данни, включват:
- Изброените имоти използват 50% или по-малко за бизнес цели
- Всяко материално имущество, използвано главно извън САЩ през годината
- Земеделска техника при определени обстоятелства
Някои фирми избират да използват ADS. IRS позволява избирането на реклами, но "трябва да покрива всички имоти, които се намират в експлоатация през годината".
Един пример за имот, който трябва да използва амортизация на рекламата, е жилищният имот, намиращ се в чужбина; тя ще бъде амортизирана за 40-годишен период на възстановяване.
Проверете при вашия професионален данъчен консултант за повече информация коя амортизационна система трябва да използвате, за да получите най-доброто данъчно предимство за вашия бизнес.