Законът за данъчната реформа от 2017 г. направи някои драстични съкращения на разходите за развлечения и много разходи за развлечение вече не могат да бъдат приспаднати. Започвайки с данъчната година 2018, ето какво се е променило:
- Бизнес обяди все още могат да бъдат приспаднати на 50%. Така че бизнесменът или продавачът може да вземе клиент на обяд, за да обсъди бизнеса, а работникът, който яде обяд по време на пътуване, все още може да бъде приспаднат.
- Но приемането на клиент или клиент на "опит" вече не може да бъде приспаднато. Например кутия в парка, билети за концерт или голф екскурзия с клиенти няма да бъде приспаднат. За да бъде ясно, разходите за развлекателни клиенти вече не могат да бъдат приспаднати като разходи за бизнес забавления.
Какво е необходимо, за да се намалят разходите за развлечения?
Бизнесът може да приспадне разходите за забавление на клиенти, бизнес партньори и служители, ако собственикът на фирмата може да покаже, че разходът е:
- - "нормален и необходим" бизнес разход, и -
- ако разходите отговарят на директния тест, пряко и конкретно свързани с бизнеса.
Погледнете тези изисквания малко по-близо:
Първо, разходите за забавление трябва да са обикновени и необходими бизнес разходи. Тоест, IRS казва, че разходите трябва да бъдат общи и приети в търговията или бизнеса и полезни и подходящи за бизнеса.
Не е необходимо разходите да се считат за необходими.
За да бъдат приспаднати, показвайки, че събитието е било проведено в бизнес среда (например офис) или че има ясна бизнес цел за забавлението, се обсъждаше бизнес и че целта е доход или бизнес полза.
Новият данъчен закон също така позволява на дружеството да приспадне разходите за забавления в полза на служителите, с изключение на високодоволните служители.Например, фирменото ви пикник или празнично парти за служители може да отговори на теста. Снабдяване с храна за служители във вашия офис или другаде във вашето работно място с цел представяне на награди на служители също вероятно ще бъде приспаднато като бизнес разходи и ще бъде 100% приспаднато. Но основната цел на ловно или риболовно пътуване не може да бъде директно свързана с вашия бизнес. Тези разходи никога не са били и продължават да не бъдат приспадаеми.
Разходи за развлечения срещу разходи за реклама и промоция
Ако фирмата ви забавлява широката общественост с цел реклама или промоция, тази цена е напълно приспаднато като бизнес разходи.
Например, ако детски магазин за дрехи плаща за сметка на наемането на клоун на събитие в общността, това може да се смята за промоция, а не за развлечение.
Как да се отнесат разходите за бизнес развлечения
За да приспаднете разходите за бизнес забавления, трябва да можете да докажете бизнес целите (съгласно приложимия тест, както е описано по-горе) и
- размерът на всеки разход,
- - датата и мястото на забавлението, и -
- бизнес отношенията на хората се забавляват.
Без това доказателство, IRS може да забрани този разход (да го извади от вашата данъчна декларация).
В по-голямата си част разходите за забавления се приспадат на 50%. Това означава, че можете да приспаднете само половината от разходите на тази офис парти. Бизнес храненията се приспадат и на 50%.
Някои разходи за забавление са изцяло приспадаеми. Едно фирмено събитие, на което са поканени служители, може да се приспадне на 100%. Пътуванията до и от едно събитие за забавление са 100% приспадаеми.
Невъзстановими разходи за развлечения
Някои разходи за забавление изобщо не могат да бъдат приспаднати. Например, ако посетите развлекателно събитие, докато пътувате за бизнес, това забавление вероятно няма да бъде приспаднато.
Освен това, ако посещавате развлекателно събитие, докато обмисляте бизнес местоположения или разследвате бизнес, не можете да приспаднете събитието като забавление, ако не започнете бизнес.
И "пищното и екстравагантно" забавление никога не се приспада. И в случай, че се чудите дали забавлявате клиенти на вашата яхта , IRS вероятно няма да позволи приспадане за покупката на яхтата, но това би позволило разходите за развлечение.
Разходи за самонаемане и развлечения
Ако сте самостоятелно заети (не служител на корпорация), вашите приспадащи се разходи за забавление не подлежат на ограничението от 50%, ако са изпълнени всички от следните условия:
- Тези разходи са свързани с работата Ви като независим изпълнител
- Вие се възстановявате или получавате надбавка за тези разходи във връзка с извършените от вас услуги и
- Предоставяте адекватни записи за тези разходи за Вашия клиент или клиент.
Поддържане на отчети за разходите за развлечения в бизнеса
Както при другите бизнес разходи, трябва да имате внимателни записи, за да покажете как забавлението преминава или директния тест, или свързания тест. Най-добрият рекорд е съвременният (по това време), посочвайки конкретната бизнес цел.
Например, отбелязването на сметката от доставчик на храна и бележката ви върху сметката, че целта е годишната празнична партия на компанията, би била полезна.
За повече информация
Прочетете повече за изискванията за водене на отчети за приспадане на разходите за бизнес.
За по-подробна информация относно разходите за развлечения вижте публикацията на IRS 463. Проверете, за да сте сигурни, че търсите във версия 2018, която включва новите разпоредби на данъчното законодателство.
Опровержение. Информацията и примерите в тази статия не трябва да се считат за данъчни консултации. Новият данъчен закон е сложен и всяка бизнес ситуация е уникална. Преди да приспаднете всички бизнес разходи, се консултирайте с вашия данъчен специалист.