Коя година W-2 за данъчни цели?
Въпросът: Дали заплатите в края на годината се облагат в годината на работа или в годината на заплатата?
Правилото е: Заплащането се счита за облагаем доход през годината, в която се издава заплата , дори ако работата е била извършена и заплатата е спечелена в друга година (но прочетете изключението по-долу).
Например:
Плащате служители на 2 януари 2018 г. за извършената работа през последната седмица на декември 2017 г.
Брутното възнаграждение се облага през 2018 г., а не през 2017 г. Ако плащате на последния ден от декември за тази работа, датата на изплащане от 31 декември 2017 г. означава, че заплащането е облагаем доход през 2017 г.
Защо е важна годината на заплатата на служителя?
Годината, в която се облага заплатата, се отразява върху облагаемия доход на служителя. Ако един служител има голям бонус в края на годината , например, може да се отрази на данъчната ставка на служителя. В някои години има допълнителен период на заплащане, който може да накара служителите да получат това, което изглежда "допълнително" заплата. Информирането на служителя за разликата, преди да бъде платено, дава на служителя време да промени формуляра на W-4 на лицето, за да добави повече удръжки към тази заплата.
Въпросът се появява, когато даден период на заплащане не приключва в последния ден на годината. Ако периодът на плащане изтече преди края на годината, има няколко дни в първата година, която ще бъде платена през следващата година.
Ако изплащането приключи след края на годината, има няколко допълнителни дни в заплащането за следващата година.
Изключение: Конструктивна разписка
Ако осигурите заплати на служителите преди края на годината - например чрез директен депозит - заплащането трябва да се счита за получено (и облагаемо) през тази година, дори ако проверката на преките депозити е датирана през следващата година.
IRS казва, че служителите трябва да имат достъп до заплатата "без съществено ограничение или ограничение". Това се нарича " конструктивна разписка ". Конструктивната разписка е счетоводен термин, който се отнася до кога се счита, че доходът е притежание на някого и кога може да бъде изразходван. Тоест, кога човек има контрол над парите?
Последващи проверки и конструктивен разпис
По принцип, когато дадено лице получава плащане по пощата, може да се счита, че лицето има конструктивно получаване на средствата. Но това не винаги е вярно. Проверката може да е пост-дата. Една постдайна проверка е чек с бъдеща дата. Ако получавате чек през 2017 г., датиран от 2018 г., не можете да я изплатите до следващата година. Само защото имате чека в ръката си, защото е датиран през следващата година - и не може да бъде доходен до този момент - чекът ще бъде включен в таксите за следващата година.
Как това правило засяга служителите W-2 формуляри?
W-2 формулярите са формулярите, които давате на служителите си през януари, за да предоставите информация за техните заплати и суми, удържани за федерални данъци върху доходите и данъци FICA (социални осигуровки и Medicare).
Последната заплата от декември е включена в печалбите от тази година W-2.
Първата заплата през януари е включена в новата печалба за W-2.
След като подготвите тези W-2 формуляри , те трябва да бъдат разпространени до служителите и да се подават в администрацията за социална сигурност. Ето и дати, които трябва да се запомнят: W-2 формуляри трябва да бъдат дадени на служителите до края на януари за заплатите от предходната година. Трябва да подадете и формуляри W-2 в администрацията за социални осигуровки до 31 януари (не 28 февруари, както през предходните години. Тази нова дата за подаване на W-2 започва през 2017 г. за 2016 данъци.) Ако използвате софтуера за счетоводна отчетност , софтуерът трябва да се погрижи за данъчния въпрос за служителя W-2.
Как софтуерът на ТРЗ се справя с този проблем?
Patriot Software казва: "Потребителят [вие сте вие, бизнеса] ще избере датата на заплащане, която ще включва ден, месец и година. Но за да е ясно, обикновено датата на депозита на заплатата също е" pay date ". е винаги забавяне поради някаква причина в депозита на фондовете, служителят W2 все пак ще отразява датата на изплащане на заплатите. "
Как да се справя с този проблем?
Някои предложения:
1. Не се изправете пред себе си и не се опитвайте да премислите това. Раздайте разплащателни сметки, когато те обикновено се разпределят. Ако се опитвате сами да изчислявате данъците върху заплатите, може да е разумно да обмислите получаването на софтуер за заплати.
2. Информирайте служителите. Нека служителите да знаят в коя данъчна година ще бъдат последната им заплата. Винаги е добре да предупреждавате служителите, отколкото да ги разберете по-късно и да се разстроите.
3. Можете да получите помощ от CPA или друг данъчен специалист. Ако сте наистина объркани, може да искате да помислите за получаване на услуга за заплати, за да помогнете за подобни проблеми.