Кога и как да таксувате Онтарио HST
(И тук са PST, GST и HST курсове за всички провинции и територии в Канада в случай, че имате нужда от тях.)
Онтарио HST
Хармонизираният данък върху продажбите (HST) заменя съществуващите провинциални данъци върху продажбите и федералния данък върху стоките и услугите (GST) в Онтарио на 1 юли 2010 г. Провинцията е рационална за внедряването на HST, за да опрости системата за данък върху продажбите в " като най-ефективната форма на данъчно облагане в целия свят ".
HST се прилага за повечето доставки на стоки и услуги, направени в Онтарио със ставка от 13% , състояща се от 5% федерална част и 8% провинциална част. (Когато таксувате HST в Онтарио, обаче, не го прекъсвате, а Вие таксувате и го показвате на фактурите си като прав 13%).
Няколко други провинции в Канада също са въвели HST (на различни цени), включително Ню Брунсуик, Нова Скотия, Нюфаундленд и Лабрадор и остров Принц Едуард. Някои други провинции и територии (като Алберта) нямат провинциален данък върху продажбите и таксуват само GST.
Други (като Британска Колумбия) таксуват GST + PST.
За повечето предприятия HST е предимство, тъй като комбинирането на PST и GST в един данък им позволява да възстановят цялата сума на данъка върху продажбите. Единната данъчна система може също така да намали административните разходи - за съжаление това е донякъде компенсирано от различните освобождавания и отстъпки, описани по-долу.
Трябва ли да се регистрирате за HST?
Новите фирми ще трябва да се регистрират за HST, освен ако не са малки доставчици и не изберат (вижте следващия раздел).
Изключение за малките доставчици
Онтарио има изключения за малките доставчици , така че ако работите с малък бизнес, който прави $ 30 000 или по-малко годишно, не е необходимо да се регистрирате за или да събирате HST на Онтарио. Можете обаче доброволно да регистрирате своя малък бизнес. Регистрирането на бизнеса Ви за HST ви позволява да възстановите всички HST, изплатени при покупки или разходи за бизнеса (те се претендират като кредити за данък добавена стойност ).
Какво се освобождава от HST
Потребителите не трябва да плащат HST за освободени стоки като:
- Квалифицирана храна и напитки - включва основни хранителни продукти. Не включва алкохолни напитки, безалкохолни напитки, бонбони, закуски и др.
- Здравни, медицински и зъболекарски услуги, предоставяни от лицензирани практикуващи (включително очентолози, хиропрактори, физиотерапевти, педикюристи, аудиолози, патолози на речта, професионални терапевти, психолози, подиури, акушерки и т.н.)
- Грижи за децата
- Частни уроци
- Лекарства с рецепта
- Повечето финансови услуги
Вижте изключенията и отстъпките в пунктовете за продажба за пълен списък.
Отстъпки в пунктовете за продажба (Елементи, освободени от PST, но не и GST)
За продукти, които преди са били освободени от провинциалния данък върху продажбите на Онтарио (но не и GST), търговците трябва да осигурят отстъпки от мястото на продажбата на 8% провинциална част от HST.
Това включва елементи като:
- Детско облекло
- Детски обувки (до размер 6)
- Квалифицираните готови храни и напитки се продават за $ 4.00 или по-малко
- Книги (включително аудио книги)
- Вестници
- Детски седалки за коли и бустер седалки
- Продукти за женска хигиена
- пелени
Въздушни пътувания с произход от Онтарио и прекратяване в САЩ
Даването на отстъпка от пункта за продажба включва автоматично кредитиране на провинциалната част на HST и само събирането на 5% федерална част от HST, дължима при продажбата на тази позиция. Отстъпките в пунктовете за продажба няма да окажат влияние върху способността Ви да изисквате кредит за данък върху входящите суми във вашите бизнес данни.
Имайте предвид, че застраховката за дома е обект на провинциалната част на HST - частта GST е освободена.
Зареждане на HST
Обикновено, независимо дали таксувате HST за стоки или услуги, които предоставяте, зависи от мястото на доставка.
Специфични правила се прилагат, за да се определи дали доставката се извършва в или извън участващата провинция.
Въпреки че не бяха предложени промени в съществуващите правила за доставка на материални лични вещи и недвижими имоти, правилата за място на доставка за доставки на нематериални лични вещи и за услуги се промениха значително с въвеждането на HST.
Следвайте тези връзки за подробности:
Изисквания за фактури
Точно както при GST, има конкретна информация, която трябва да разполагате с фактурите (и с вашите разписки, договори или други бизнес документи), за да информирате клиентите си за колко данъци се начисляват и за да имат документацията трябва да изискате кредити за данък добавена стойност (ITCs). Можете да прегледате каква информация се изисква в тази примерна фактура с помощта на HST или в RC4022 Агенцията за приходите на Канада: Обща информация за регистрантите на GST / HST .
Правителствена помощ
За да научите подробностите за това как да разберете кога да таксувате HST или просто GST, хармонизираният данък върху продажбите на Агенцията за приходите на Канада: Правилата за мястото на доставка, за да се определи дали доставката се извършва в провинция (GST / HST Технически бюлетин B-103) полезен. Той обяснява как да прилагате HST към материални и нематериални лични вещи, недвижими имоти и услуги и се описва с примери.
Агенцията за приходите на GST / HST на Канадската агенция за приходите представя много повече информация за прилагането на GST / HST.
Вижте също: