Как да зареждате HST за услугите

Място на доставките Правила за услуги

Трябва ли да начислявате хармонизиран данък върху продажбите (HST) върху услугите, които предоставяте? Тази статия очертава и обсъжда правилата за място на доставка за услугите, които определят дали HST трябва да бъде начислен или не.

Обърнете внимание, че ако приходите Ви в бизнеса не надвишават ограничението за доставчици на S- Mall , не е необходимо да се регистрирате или да събирате HST. Съществуват и различни стоки и услуги, които са освободени от HST или са с нулева оценка , което означава, че не ги таксувате за HST.

За списък на данъчните ставки за продажбите за различните провинции вижте The PST (RST) за малкия бизнес .

HST за услуги

Правилата за място на доставка за предоставяне на услуги обикновено се основават на адреса на получателя, получен от доставчика в обичайния ход на работа, въпреки че има изключения.

Услугите за превоз на пътници, услугите за превоз на товари, пощенските и пощенските услуги и телекомуникационните услуги са обхванати от специфичните правила за мястото на доставка (обяснени в раздели 6-9 от Хармонизирания данък върху продажбите: правила за мястото на доставка за определяне дали доставката се извършва в провинция , Технически бюлетин GST / HST B-103, агенция за приходите на Канада).

Съществуват четири общи правила за местата за доставка на услуги, които определят прилагането на HST:

1. Предлага се предоставянето на услуга в провинция, ако в обичайния ход на работа доставчикът на услугата получи адрес на получателя, който се намира в провинцията.

1. Ако правило 1 не счита, че доставката на услугата е извършена в провинция и канадският елемент на услугата се изпълнява предимно (повече от 50%) в участващите провинции, доставката се счита за извършена в участващите провинция, в която се изпълнява най-голяма част от канадския елемент на услугата, която се извършва в участващите провинции. (Канадският елемент на услугата се отнася до частта от услугата, която се изпълнява в Канада.)

1. Ако правило 2 не счита, че доставката на услуга се извършва в участваща провинция, тъй като услугата се извършва еднакво в две или повече участващи провинции, услугата се счита за доставена в участващата провинция сред тези провинции, най-високата степен на провинциалния компонент на HST. Ако две или повече от участващите провинции, в този случай имат една и съща ставка за провинциалния компонент, HST ще бъде задължено да бъде таксувано от доставчика, използвайки този конкретен курс.
2. Ако правило 1 не счита, че доставката на услугата трябва да се извърши в провинция и канадският елемент на услугата не се изпълнява предимно (50% или по-малко) в участващите провинции, предложението се предлага да бъде извършено в държава, (Хармонизиран данък върху продажбите: Правила за място на доставка за определяне дали доставката се извършва в провинция, Технически бюлетин GST / HST B-103, Канадска агенция за приходите, стр. 25-27).

Личните услуги не са обхванати от тези общи правила за място на доставка, с изключение на консултантски, консултантски или професионални услуги, които са обхванати от тези общи правила, освен ако не се прилага друго специфично правило за тях.

Като цяло, когато предоставяте лични услуги, ако извършвате "по същество всички (90% или повече)" на лична услуга в присъствието на лицето, на което то се предоставя предимно (повече от 50%) в участващите провинции, HST въз основа на участващата провинция, в която се изпълнява най-голяма част от услугата.

Ако личната услуга се извършва еднакво в две или повече участващи провинции, Вие таксувате HST въз основа на участващата провинция, която има най-високата данъчна ставка.

Ако по същество всички (90% или повече) лични услуги се извършват в присъствието на физическото лице, на което то е предоставено (50% или по-малко) в участващите провинции, "предложението се предлага да бъде извършено в неучастваща провинция "и бихте таксували само GST .

HST за услуги, свързани с материални лични вещи

Прилагането на HST зависи от това дали материалната лична собственост остава в същата провинция (и), докато се извършва услугата. Например, ако предоставяте услуги за ремонт на автомобили в Онтарио , превозните средства се намират в Онтарио, докато извършвате ремонтите и се подчинявате на HST в размер на 13%.

Ако участват две или повече участващи провинции, се счита, че услугата се предоставя в участващата провинция сред тези провинции, за които процентът на провинциалния компонент на HST е най-висок (вж., Стр. 29).

Ако материалното лично имущество не пребивава в същите провинции, докато се извършва услугата, HST трябва да бъде таксувана, ако:

• собствеността се намира предимно (повече от 50%) в участващите провинции по всяко време, когато канадският елемент на услугата се изпълнява,
• услугата се изпълнява главно (повече от 50%) в участващите провинции и
• най-голяма част от изпълнението на услугата, която се извършва в участващите провинции, се извършва в тази участваща провинция.

Ако материалната лична собственост е разположена по начин, различен от главно (50% или по-малко) в участващите провинции (напр. Намира се предимно в неучастващи провинции или се намира равномерно в участващи и неучастващи провинции), канадският елемент на услугата е (50% или по-малко) в участващите провинции, предлагането на услугата се предлага да бъде извършено в неучастваща провинция и HST няма да бъде таксувано (вж., стр. 29).

HST за услуги, свързани със събитие, специфично за местоположението

Услугите, които се отнасят до събитие, специфично за дадено местоположение, са изключение от общите правила за мястото на доставка. Услуги, свързани с събития като представление, фестивал, церемония, конвенция, конференция, симпозиум или подобно събитие, което ще бъде предимно (повече от 50%), извършено на мястото на събитието в провинция, се предлага в тази провинция. Така че, ако предоставяхте услуги на фестивал в Онтарио, бихте таксували HST със ставка от 13%.

Хармонизираният данък върху продажбите на Агенцията за приходите на Канада: Правила за мястото на доставка, за да се определи дали доставката се извършва в провинция, Техническият бюлетин B-103 на GST / HST обхваща правилата за мястото на доставка за доста други теми, като например услуги по ремонт и поддръжка , свързани с компютър услуги и достъп до Интернет и услуги за митническо посредничество, затова се обърнете директно към Бюлетина, ако имате нужда от подробности за тях.

Допълнителна информация

Започване на бизнес: Регистрирайте се за GST / HST

HST & нематериални лични вещи в Канада

Зареждане на провинциалните данъци върху продажбите

Една фактура с хармонизиран данък върху продажбите (HST)