Тази статия описва LLC и обсъжда предимствата и недостатъците на тази бизнес форма.
Какво е LLC?
Дружеството с ограничена отговорност е по-нова правна форма на дейност от по-старите корпоративни или партньорски форми. LLC се формира от държавата, в която компанията извършва дейност, като подаде членове на Организацията и плати такса.
Как ли LLC плащат данъци върху доходите?
Тъй като LLC е сравнително нова, IRS няма специфична данъчна категория за този бизнес тип, така че използва данъчните категории от други видове бизнес.
Стандартният данъчен статут на LLC с един собственик (наричан член ), за да бъде обложен като едноличен търговец. Данъчното състояние по подразбиране на LLC с повече от един собственик (член) се облага като партньорство.
И в двата случая LLC не плаща директно данъци, но бизнес нетният доход се облага с данъчна декларация на собственика или собствениците - като едноличен търговец, за едночленно LLC или като съдружие за многократна, член LLC. Това се нарича " данъчно облагане ".
За едноличен търговец / едноличен член LLC, данъкът за бизнеса се изчислява, като се използва график В като част от данъчната декларация, тогава бизнес приходът се прибавя към другите приходи на собственика върху данъчната декларация. За собственик на партньор или многочленно лице, данъчната декларация за партньорство се изготвя на формуляр 1065 , а частта от данъка на отделен собственик се изчислява на график K-1 и е включена в индивидуалната данъчна декларация на собственика.
Дружеството плаща корпоративни данъци, а собствениците на корпорацията се считат за служители, ако работят в бизнеса (в противен случай те се считат за акционери). Има данъчни предимства и недостатъци на LLC срещу корпорация.
Данъчни предимства на LLC
- Данъчни ставки . Данъчната ставка за LLC зависи от общия доход на собственика. При по-високи нива на нетните приходи LLC може да плаща данъци с по-ниска данъчна ставка, отколкото корпорация. Например корпоративната данъчна ставка за облагаем доход от 75 000 долара е 34%, а личната данъчна ставка за същия този облагаем доход е 25%. (Другите фактори и други приходи могат да бъдат включени в личния доход на собственика на фирмата.)
- Двойно данъчно облагане. Корпоративните собственици могат да бъдат обект на двойно данъчно облагане , докато собственикът на LLC не е такъв. Корпоративните собственици имат двойно данъчно облагане Корпорацията плаща данъци върху корпоративния нетен доход, а корпоративните собственици трябва да плащат данък върху всички приходи от дивиденти, които получават.
- В някои държави корпорациите трябва да плащат корпоративни корпоративни данъци , но някои държави не изискват LLC да платят този данък. (Това варира значително в зависимост от състоянието, затова проверете в отдела за държавните данъци, за да видите неговите изисквания.)
Данъчни недостатъци на LLC
- Всички печалби се облагат. Членовете на LLC трябва да плащат данъци върху разпределителния си дял от печалбата на дружеството, дори ако не са получили разпределение на тези печалби. Собствениците на корпорация не плащат данъци върху печалбата, освен ако не се разпределят, обикновено под формата на дивиденти.
- Без освобождаване от данък сгради . Някои държави освобождават корпорациите от данък върху имуществото, но не и други субекти, включително LLC .
- Данъци за самостоятелна заетост. Собственици на LLC трябва да плащат данъци за самостоятелна заетост (Social Security / Medicare), докато собствениците, които служат като служители, плащат само половината от сумата на данъка за самостоятелна заетост върху заплатите си; останалата част се изплаща от корпорацията.
Отказ от отговорност: Данъчното положение на всяка фирма е различно и данъчните ситуации се променят с течение на времето, когато компанията расте и става по-печеливша. Аз не съм CPA или адвокат и нищо в тази статия или на този сайт не трябва да се разглежда като данъчен или правен съвет. Целта ми е да ви дам обща информация за този въпрос, така че да можете да го обсъдите с данъчния си съветник . Уверете се, че имате тази дискусия, преди да вземете каквито и да било решения относно структурата на вашия бизнес или промяна на тази структура.