В тази статия ще разгледаме начина на дейност на LLC , как обикновено се облага LLC , как се облагат като корпорация, могат да бъдат от полза за бизнеса и процеса на избор на тази данъчна опция.
Трябва ли да избирам, за да си облагам LLC като корпорация?
LLC може да избере да бъде обложена като корпорация, а не като съдружие или еднолично дружество. Тъй като много данъчни консултанти възхваляват предимствата на LLC формата на бизнес, защо LLC искат да бъдат обложени като корпорация?
Как се облагат LLC
По подразбиране, ако не избирате друго, вашата LLC се облага по един от двата начина, в зависимост от това колко членове са собственици в LLC:
- Едноличното дружество с ограничена отговорност се счита за пренебрегнато лице и се облага като еднолично търговско дружество , като подава график C за личното данъчно облагане на физическото лице.
- Многочленната LLC се облага като партньорство . Партньорството завежда информационна декларация на формуляр 1065 с график K-1 за всеки член / партньор.
Тези данъчни ситуации са това, което IRS нарича "неизпълнение" за данък върху дохода за LLC. Но има и други данъчни опции за LLC, както е отбелязано по-горе. Една от тези възможности е LLC да бъде обложена като корпорация.
Предимство на изборите, които ще бъдат облагани като корпорация
Обикновено фирмите избират данъчната форма, която ще доведе до най-ниските данъци. Данъчната лихва (за еднолични търговци и партньорства) в горната граница на данъчните таблици е по-висока от най-високата корпоративна такса , така че ако общият Ви облагаем доход (известен още като брутен доход) може да искате да премахнете бизнеса си от включване в личните ви данъци.
Като LLC облагат като корпорация прави това.
Основното предимство на това, че имате LLC, обложено като корпорация, е ползата за собственика, че не трябва да поеме целия бизнес доход от личната ви данъчна декларация. Нека разгледаме един сценарий:
Вашият LLC има чиста печалба от $ 50,000 за годината. Ако сте единственият собственик на LLC, трябва да вземете цялата тази печалба върху вашата данъчна декларация. Ако имате LLC облагани като корпорация, можете да запазите част или цялата печалба (да я задържите в бизнеса) и да не плащате данък върху доходите на физическите лица.
Недостатък на изборите, които трябва да бъдат облагани като корпорация
Едно голямо предимство на LLC е, че собствениците избягват двойното данъчно облагане - плащат данъци върху дохода на корпорацията, а също и върху доходите, получени като дивиденти. Ако решите да си облагате LLC като корпорация, вие (като собственик) ще бъдете подложени на тази двойна данъчна ситуация. Приемането на корпоративната форма означава, че ще бъдете обект на двойно данъчно облагане, така че намаленият данък е по-добре да бъде значим.
Преди да вземете каквито и да било решения относно таксите Ви за LLC , включително тези избори, отделете известно време за разработване на сценарии "какво ще стане, ако сте с вашия CPA и / или данъчен специалист". Уверете се, че вземате решението си въз основа на разумни познания за бъдещето (колкото и всеки от нас да може да го знае).
Как да направите изборите
Ако решите да направите тези избори, ето малко повече информация, която трябва да знаете:
- Изборите се правят на IRS формуляр 8832 - избори за класификация на единици .
- Формулярът позволява на "допустимите субекти" да подадат тези избори. LLCs са изрично посочени като отговарящи на условията лица.
- Службата за обществена поръчка представя тези избори като "асоциация". IRS използва термина "асоциация", за да означава "допустимо лице, подлежащо на данъчно облагане като подкомисия по избор ..."
- Формулярът включва изявление за съгласие, което може да бъде подписано от всички членове или от един член от името на всички членове. Ако един член подпише, трябва да има някакъв запис в срещите за членство в компанията, които всички членове одобряват тези избори.
- Трябва да предоставите името (имената) и идентификационния (ите) номер (и) на собствениците (Социалноосигурителен номер за едноличен LLC и Номер на Идентификатор на работодателя за LLC с повече от един член).
Какво се случва със старата единица
Когато изборът ви за корпоративен статут влезе в сила, IRS определя, че всички активи и пасиви на предишния бизнес ( еднолично търговско дружество или съдружие) се внасят в корпорацията в замяна на акции от корпоративен фонд.
Кога да подадете избора на обекта
Изборите, които ще бъдат облагани като новото дружество, ще влязат в сила на датата, посочена в ред 8 на формуляр 8832. Изборите не могат да влязат в сила повече от 75 дни преди датата на подаване на изборите, нито могат да влязат в сила след 12 месеца след датата на подаване на изборите.
Отказ от отговорност: Тази информация е предоставена, за да ви даде обща информация за темата и да ви позволи да имате информация, за да обсъдите с вашия адвокат, CPA или данъчен съветник. Аз не съм CPA, данъчен адвокат или регистриран агент и не давам данъчни или правни съвети. Всяка бизнес ситуация е уникална и данъците и законите се променят редовно. Консултирайте се с данъчен специалист и адвокат, преди да вземете каквито и да било решения, които биха могли да повлияят на вашия бизнес
Обратно към всички за LLC и данъци