Дружеството с ограничена отговорност не е данъчно облагане и не се признава от службата за вътрешни приходи за данъчни цели. Така че как LLC плаща данък върху дохода? IRS казва, че дадена LLC може да бъде обложена като партньорство или корпорация (за LLC с няколко члена) или да бъде пренебрегната като отделен субект от собственика й (за едноличен LLC ).
Как дружеството с ограничена отговорност плаща данък върху дохода зависи от това дали LLC има един член или повече от един член и дали LLC избира да бъде третиран като различен бизнес формуляр за данъчни цели.
Как една-член LLC плаща данъци върху доходите
Единственият член на LLC се облага като еднолично търговско дружество . Тоест информацията за приходите и разходите на LLC, чийто нетен доход се изготвя, като се използва Схема С. Нетният доход от Схема С се пренася на ред 12 от личната данъчна декларация на собственика ( Формуляр 1040 или друг).
Еднолично дружество с ограничена отговорност се счита за пренебрегнато предприятие за целите на облагането с данък върху доходите. Това означава, че LLC и собственикът са отделни образувания. Това е нормалното означение за едночлена LLC.
Как няколкочленен член LLC плаща данъци върху доходите
Дружеството, което има повече от един член, обикновено плаща данък общ доход като партньорство . Самият партньор не плаща данъци директно на IRS; индивидуалните партньори плащат данък въз основа на техния дял на собственост в партньорството.
Партньорството получава информационна декларация с IRS на формуляр 1065. След това се изготвя график K-1 за всеки партньор, показващ дела от печалбата / загубата на партньорството. K-1 се подава с индивидуалното връщане на партньора, а печалбата / загубата се показва във формуляра 1040 на партньора.
Данък върху доходите за LLC, класифицирани като корпорации или S корпорации
LLC може да избере да бъде класифицирана като корпорация или корпорация S за данъчни цели.
Обикновено тези избори се правят, защото това е в полза на бизнеса, тъй като и двете по-ниски данъци за лица с високи доходи. Изборите се представят чрез формуляр 8832 на IRS - избиране за класификация на единици .
След това LLC плаща данък върху дохода въз основа на този нов данъчен статус , включително държавен данък върху дохода. LLC продължава да работи като LLC, следвайки оперативното споразумение на компанията . Как се облагат членовете на LLC ще се променят с това ново определяне на данъците.
LLC като преходни фирми
Освен ако LLC не реши да бъде обложена с корпорация, LLC се счита за преходна дейност . Това означава, че данъците върху бизнеса се прехвърлят на собствениците (членовете), които трябва да бъдат включени в индивидуалната данъчна декларация. Процентът на нетния доход за LLC се разпределя между членовете според техния дял, определен от оперативното споразумение.
Например, помислете за LLC с двама собственици, които споделят равномерно в бизнеса и с чист доход от 50 000 долара. Всеки собственик ще плати данък върху нетните приходи от 25 000 долара.
Доходът или загубата от LLC се разглежда заедно с други доходи на собственика (и съпруг / а, ако е приложимо) с цел определяне на общата данъчна отговорност на собственика.
Всяка печалба от LLC се използва за определяне на данъчната отговорност на собственика; ако LLC няма печалба, не се дължи данък за самостоятелна заетост за тази година.
Как се плаща данък върху доходите на LLC
Всяка държава има различен начин да класифицира LLC за целите на държавния данък върху дохода. Повечето държави използват федералната (IRS) класификация, но те обикновено променят данъчната ставка или изискват фиксирана ставка. Прочетете повече за това, как държавата данък LLC's .
Също така научете за LLC гарантирани плащания .