Как една бизнес съпруга-съпруга може да избере да не се третира като партньорство
IRS признава, че една фирма, притежавана от двама съпрузи, е уникална, така че IRS е направило изключение за този вид дейност, за да улесни двамата съпрузи да подават данъчни декларации, без да трябва да подават сложна данъчна декларация за партньорство. IRS нарича този тип бизнес квалифицирано съвместно предприятие (QJV).
Каква е целта на квалифицирано съвместно предприятие?
По принцип това е за двама съпрузи в бизнеса заедно. Какъв бизнес те могат да притежават? Те не могат да бъдат едноличен собственик, защото това е само един човек в бизнеса. Но двамата могат да разделят печалбите (или загубите) на партньорска дейност и всеки човек може да подаде график С за частта си от приходите и разходите. Те трябва да подадат омъжена и съвместна данъчна декларация за това. Единственият вид бизнес, който може да бъде QJV, е партньорство.
01 - Какво е квалифицирано съвместно предприятие?
Квалифицираното съвместно предприятие (QJV) не е бизнес юридически тип. Това е понятие, разработено от IRS, за да позволи на собствениците на съпрузи-съпрузи на партньорска дейност, които отговарят на определени изисквания да подават своите бизнес данъци като еднолични търговци, като използват два формуляра от Schedule C.
02 - Каква е ползата от подаването на бизнес данъци като квалифицирано съвместно предприятие?
Ако отговаряте на условията за избиране, за да изберете да бъдете облагани като квалифицирано съвместно предприятие (QJ), има няколко предимства при вземането на тези избори:
1. По-евтино и по-лесно е да подадете два формуляра за данъчни декларации по график С, отколкото да подадете сложна декларация за данъка върху доходите на дружеството. Партньорството трябва да подаде собствена бизнес данъчна декларация и след това да разпредели доходите между партньорите за данъчни цели. Дори и за едно просто партньорство с двама души, този процес може да означава наемане на данъчен подготвител.
2. И двамата съпрузи получават кредити за социални осигуровки / Medicare за печалба от бизнеса. Съпрузите ще трябва да плащат данък за самостоятелна заетост ( данък " Социално осигуряване / Medicare") върху техния дял от печалбата, но тези данъци се добавят към социалните осигуровки и доходите на всеки от съпрузите.
03 - Може ли моята съпруга-съпруга бизнес избрана да стане квалифицирано съвместно предприятие?
Бизнесът ви съпруга и съпруга може да отговаря на условията за подаване на бизнес данъци като квалифицирано съвместно предприятие (QJV), ако отговаряте на определени критерии:
- Вашият бизнес може да не е корпорация или S корпорация,
- Съпругът и съпругата трябва да са единствените хора в бизнеса
- Те трябва да подадат обща данъчна декларация,
- Те трябва да участват съществено в бизнеса през годината (с други думи, двамата съпрузи работят активно в бизнеса), и
- И двамата съпрузи трябва да се съгласят да не бъдат третирани като партньорство (с други думи, и двете трябва да подадат график С). Ако един съпруг подаде данъчна декларация за партньорство, другият не може да подаде График С.
04 - Може ли съпруг-съпруга LLC да стане квалифицирано съвместно предприятие?
IRS изрично изключва "държавните образувания" (т.е. LLCs) да избират да подават бизнес данъци като квалифицирано съвместно предприятие. Но в това ограничение има една "празнота": LLC в държавите на общността могат да подават като QJV.
Общностната собственост е вид съвместна собственост на активи. Няколко държави позволяват на женените двойки тази собственост. Бизнес печалбата може да бъде включена като съвместна собственост в тези държави, ако приходите отговарят на други критерии. Този принцип на съвместна собственост позволява на IRS да третира съвместната собственост на LLC от двама съпрузи като същите като за партньорство, притежавано от двама съпрузи.
Държавните ведомства са Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Ню Мексико, Тексас, Вашингтон и Уисконсин.
05 - Как да избера квалифицирано съвместно предприятие?
Няма изборна форма за подаване. Ако вие и вашият съпруг отговаряте на критериите по-горе, всичко, което трябва да направите, е да подадете отделни формуляри от Schedule C и да ги добавите към другия си доход от данъчната си декларация.
06 - Как да завърша график С за квалифицирано съвместно предприятие?
Всъщност ще трябва да завършите два график C - по един за всеки съпруг. Всеки график C трябва да показва дела на този човек за всеки елемент от приходите и разходите.
Например, ако бизнеса ви съпруга и съпруга е имал нетен доход от 100 000 долара, а споразумението за партньорство означава, че всички доходи да бъдат разделени на 50/50 между съпрузи и съпрузи, всеки график С ще покаже доход от 50 000 долара.
Ако правите свои собствени данъци, попълнете график С за бизнеса, за да получите общия нетен доход. След това използвайте график С, за да разделите всички договорени покупки между съпрузите, в зависимост от техния процент от дела в бизнеса. (Не подайте комбинирания График C, той само ще обърка IRS.)
07 - Как функционира данъкът за самонаемане за квалифицирано съвместно предприятие?
Съпругът и съпругата в квалифицирано съвместно предприятие имат право да плащат и трябва да плащат, данък за самостоятелна заетост (Социално осигуряване и Medicare за собствениците на самостоятелно заети предприятия). Данъкът за самостоятелно заетост за всяко лице се основава на дела на този човек от нетния доход от бизнеса.
В горния пример всеки съпруг ще плати данък за самостоятелна заетост от 50 000 долара от нетния доход на бизнеса. Всеки съпруг трябва да подаде график SE за изчисляване на данъчната си отговорност за самостоятелна заетост.
08 - Какво ще стане, ако подам неправилно квалифицирано съвместно предприятие? Какво да правя?
Ако подадете неправилно квалифицирано съвместно предприятие, когато не сте имали право да го направите, ще трябва да подадете изменена данъчна декларация за тази година. Новата данъчна форма ще трябва да бъде данъчна декларация за партньорство. Ако смятате, че сте направили грешка в подаването като квалифицирано съвместно предприятие, обърнете се към вашия данъчен специалист за помощ при подаването на заявката.
09 - Квалифицирано съвместно предприятие или непризнато предприятие?
Неоцененото предприятие е LLC на един собственик, което регистрира своята декларация за корпоративен данък като еднолично дружество в график С. Тъй като LLC може да се третира само като QJV в общинските имоти, в това състояние само LLC, собственост на две съпрузите могат да бъдат третирани като две незасегнати лица.
Няма нищо, което трябва да направите, за да бъдете пренебрегнато лице; това е само данъчен статут за целите на IRS.