Първо, нека изясним какво означава освобождаване от данъци. Напълно освободената организация с нестопанска цел може да бъде освободена от повечето федерални данъци върху доходите и някои държавни данъци, като данъци върху продажбите и имуществото. Също така, неговите донори могат да бъдат в състояние да отнесат данък за своите дарения на организацията.
Някои неправителствени организации ползват първото изключение, но не и второто.
Това е така, защото в данъчния кодекс има 29 вида организации с нестопанска цел. Например местната търговска камара вероятно е 501 (c) (6). Вашият клуб за отдих може да бъде 501 (c) (7). Детската грижа на детето ви вероятно е 501 (к).
Благотворителните организации с нестопанска цел, които познаваме, са 501 (в) (3) организации съгласно Американския данъчен кодекс. Те получават освобождаване от корпоративен данък и техните донори могат да отнемат данък за своите дарения.
Данъчното положение обаче може да е мрачно, тъй като някои дейности, които благотворителната организация с нестопанска цел биха могли да бъдат облагани, обикновено като несвързана стопанска дейност . Това може да се случи, когато една организация с нестопанска цел развива бизнеса си, за да допълни доходите си и когато тази дейност не е свързана с основната мисия на организацията с нестопанска цел.
Също така, хората могат да вземат данъчно приспадане, когато даряват на благотворителна организация, ако посочат приспаданията си върху данъчната си декларация.
Благотворителните организации с нестопанска цел трябва да кандидатстват за IRS за статус 501 (c) (3).
Тя не се дава автоматично. И някои благотворителни дейности и групи не се прилагат, защото са малки или временни. Някои благотворителни организации избират да бъдат некорпорирани сдружения с нестопанска цел, които често не кандидатстват за освобождаване от данъци. Църквите и религиозните организации се третират малко по-различно от "обществените" благотворителни организации.
Необходимо е да се отбележи, че нищо не е просто, особено когато става въпрос за данъчния кодекс на САЩ.
Благотворителните организации с нестопанска цел, които желаят да станат 501 (c) (3) освободени от данък, трябва да отговарят на три теста:
Организационният тест
Данъчно освободените организации с нестопанска цел трябва да бъдат организирани със законна цел в една от тези категории:
- образователен
- религиозен
- благотворителен
- научен
- литературен
- Тестване за обществена безопасност
- Насърчаване на някои национални или международни състезания по аматьорски спортове
- Предотвратяване на жестокост спрямо деца или животни
Политическият тест
Организациите, търсещи статут на 501 (c) (3), трябва изрично да посочат в своите документи за организацията, че няма да участват в каквато и да е политическа кампания от името на всеки кандидат или да правят разходи за политически цели. Има 501 (c) групи, които могат да се включат в тези дейности, но не и 501 (c) (3) организации.
Тестът на активите
Хартата на нестопанска цел трябва да посочва, че тя забранява разпределянето на активи или доходи на физически лица (освен като справедливо обезщетение за техните услуги). Организацията трябва също изрично да заяви, че няма да бъде използвана за лична изгода или полза на нейните основатели, служители, привърженици, роднини или сътрудници.
Долния ред
В обобщение, има много видове организации с нестопанска цел.
Не всички са благотворителни организации с нестопанска цел. Само 501 (в) (3) организации получават както благоприятно данъчно третиране, така и данъчни облекчения за своите донори.
Благотворителните организации трябва да кандидатстват за IRS за статута 501 (c) (3) и трябва да отговарят на трите теста, които определят благотворителните организации: организационния тест, който има отношение към мисията; политическият тест, който има отношение към политическата неутралност; и тестът за активите, който изисква активите на организацията да се използват за обществено благо.