Амортизацията се определя като стойността на актива на предприятието през неговия полезен живот. Как се изчислява амортизацията определя колко от амортизационното приспадане можете да вземете през една година, така че е важно да се разберат методите за изчисляване на амортизацията.
Ето какво се случва с актив във времето: Да приемем, че сте закупили компютърно оборудване за вашия бизнес на цена от $ 1000.
Средният компютър трае 10 години, така че той намалява с 10% всяка година.
Важно е да запомните, че амортизацията е само счетоводен механизъм, който показва разхода за използване на актив във времето. Тя няма нищо общо с това как сте закупили артикула или реалното му физическо състояние.
Повечето бизнес активи се амортизират, защото намаляват стойността с течение на времето, било чрез използване, или чрез остаряване. Когато даден актив остарее, той може да бъде от технологията, която го предава чрез или от физическо износване.
Земята обаче не се амортизира, защото не намалява стойността. Някои активи имат остатъчна или спасителна стойност в края на техния полезен живот. Тази стойност не е включена в изчислението на амортизацията.
Как се изчислява амортизацията?
Информацията, необходима за изчисляване на амортизацията на актив, е:
- Полезният живот на актива. Тази информация е налична в таблици, въз основа на вида на актива. Вероятно ще имате нужда от счетоводител, който да ви каже полезния живот на конкретен актив.
- По-малка е стойността на спасяване на актива в края на неговия полезен живот. Подобно на полезния живот, стойността на спасяването се определя от таблица.
- Разделени от стойността на актива. Цената на актива включва всички разходи за придобиване на актива, като транспорт, настройка и обучение.
Получената стойност се нарича счетоводна стойност на актива.
Например, годишната амортизация на машина с полезен живот от 20 години, спасителна стойност от 1000 долара и цена от 50 000 долара е $ 2450 (($ 50,000 - $ 1,000) / 20).
За счетоводни и данъчни цели активът трябва да бъде въведен в експлоатация (създаден и използван) през първата година, в която се изчислява амортизацията.
Ако даден актив бъде закупен в средата на годината, годишният разход за амортизация се дели на броя месеци през тази година от датата на покупката. Например, ако активът по-горе е закупен през август, амортизацията за първата година ще бъде $ 1021.84 ($ 2450/12 x 5). След това амортизацията на последната година ще бъде 1429.68 долара (2450 долара / 12 х 7).
Какво се случва, когато активът достигне своя полезен живот?
Когато един актив е бил напълно амортизиран, той се счита за "извън книгите" на компанията. Това не означава, че активът все още не е полезен, но само че компанията не може да поеме повече амортизационни разходи по тази позиция. Ако елементът има стойност за спасяване, тази стойност остава в книгите, докато артикулът не бъде продаден или бракуван.
Какви са различните начини за изчисляване на амортизацията?
Има няколко метода, използвани за изчисляване на амортизацията. Методът, описан по-горе, се нарича "линейна" амортизация, при която размерът на приспадането за амортизация е еднакъв за всяка година от живота на актива.
Ето и другите два често срещани начина за изчисляване на амортизацията:
- Двойно намаляващо салдо
Този метод включва "ускорител", така че активът се обезценява още в началото на полезния му живот. Този метод на амортизация се използва например с автомобили. Знаете, че нова кола обезценява повече от по-стара. - Сума от цифрите от годините
При този метод броят на годините в полезния живот се сумира. Например, ако един актив има полезен живот от 6 години, цифрите ще бъдат добавени: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. След това годишната амортизация се определя, както следва:- Година 1 = 6/21 = 28,6% на разходите (или по-ниска цена)
- Година 2 = 5/21 = 23,8%
- Година 3 = 4/21 = 19%
- Година 4 = 3/21 = 14,3%
- Година 5 = 2/21 = 9,5%
- Година 6 = 1/21 = 4,8%
Ускорено амортизация
Предлагат се благоприятни данъчни планове за ускоряване на процеса на амортизация, така че да можете да получите по-бързо данъчни облекчения.
Тези планове са две форми:
- Данъчно приспадане, наречено приспадане на раздел 179, за закупуване на бизнес средства и оборудване.
- Амортизация на бонусите за закупуване на нови бизнес средства и оборудване.
И двете ускорени характеристики на амортизация идват с ограничения и квалификации, затова проверете при вашия данъчен специалист дали да отговаряте на условията. Можете също така да прочетете повече за ускорената амортизация като цяло, преди да продължите.
Как да разбера полезния живот и стойността на даден актив?
IRS има класификации на активите и изчислява полезния живот на тези класове. Можете да намерите списък на класовете активи в публикация на IRS 946 или вашата CPA може да ви помогне да намерите тези стойности и да изчислите амортизацията на вашите бизнес активи .
Дали амортизацията е същата като амортизация?
Амортизацията се използва за нематериални активи, като например интелектуална собственост (авторски права, търговски марки, патенти). Процесът на амортизация се различава от процеса на амортизация.
Прочетете повече за това, как амортизацията ви от полза за вашия бизнес
Връщане към всичко за амортизацията