Използвайте IRA от SEP (опростена пенсионна схема на служителите), за да ги запазите за пенсиониране
- Работодателите могат да внасят до 25% от годишната компенсация на всеки служител.
- Самостоятелно заетите лица могат да осигурят до 20% от нетните си доходи от самостоятелна заетост за своя сметка.
- Вноските са ограничени до максимална сума от $ 52 000 на участник в плана за 2014 година.
SEP се позовава на формален писмен план за пенсиониране, приет от работодателя. IRS има модел SEP план, който можете да приемете (формуляр 5305-SEP). Финансовите институции могат да имат свои собствени модели.
SEP IRA се отнася до сметките на IRA, създадени за всеки участник в плана. Работодател приема SEP и след това внася средства в ИРА за SEP на всеки участник.
Основните предимства на приемането на SEP
- Спад на данъците за пенсиониране
- Планът може да бъде приет до крайната дата на данъчната декларация (с удължаване) за съответната данъчна година
- Планът може да бъде финансиран чак до датата на данъчната декларация (с удължаване) за съответната данъчна година
- Само вноски на работодатели
- Обикновено не е необходимо да подавате формуляр 5500 годишно, за да съобщите за пенсионните обезщетения
- Обикновено по-малко сложни и по-евтини за поддръжка от други планове за пенсиониране на малки предприятия като 401 (k) s
- Служителите винаги получават 100% от пенсионните фондове
- Размерът на вноската може да варира всяка година
Данъчно планиране с опростени пенсионни планове на служителите
Вноските в SEP IRA са данъчно приспадаеми за лицето или фирмата, които финансират вноските. Така SEP IRAs могат да играят следните роли в данъчното планиране:
- SEP вноските увеличават приспаданията, като по този начин намаляват облагаемия доход.
Намаляването на облагаемия доход води до по-ниско изчисление на данъците. Така вноските на SEP могат да се използват за намаляване на данъците.
- SEP вноските за самостоятелно заетите лица се приспадат като корекция на дохода.
Корекции на доходите, коригирани с ниски доходи (AGI). Намаляването на AGI оказва въздействие върху няколко отчетени от AGI удръжки и данъчни изчисления. Ако трябва да намалите своя AGI, за да се класирате за определен данъчен падеж, вноските на SEP могат да ви помогнат да го направите.
SEP IRA's имат други характеристики на данъчното планиране:
- Инвестиционният доход, получен в рамките на SEP IRA, се отсрочва
- Вноските могат да бъдат направени след края на данъчната година
- Размерът на вноските може да варира от година на година
- Участниците контролират начина, по който се инвестират вноските
- Може да се преобърне към традиционните ИРА
- Може да се използва в допълнение към традиционните ИРА и Roth IRAs
- Превишените вноски могат да бъдат пренесени и приспаднати през следващата година
Как вноските на SEP IRA намаляват федералните данъци
SEP IRA се финансира от долари преди облагане с данъци.
Възниква естествено въпросът колко ще намали данъците приноса на SEP? И по-важното е кои данъци намаляват вноските на SEP?
За самостоятелно заетите лица, участващи в собствената си ИПП, вноските се приспадат като корекция на приходите по формуляр 1040, ред 28. Вноските на SEP намаляват коригирания брутен доход на лицето, намаляват облагаемия доход и по този начин намаляват федералния данък върху дохода. SEP IRA не оказват влияние върху изчисляването на данъка за самостоятелна заетост, тъй като данъкът за самостоятелна заетост се изчислява преди изчисляването на SEP вноските. Самостоятелно заетите лица намаляват данъка върху дохода само чрез приноса си към собствената си ИРА за SEP.
Самостоятелно заетите лица, които участват в SEP IRA за своите служители, увеличават бизнес разходите . Това намалява нетната печалба, намалявайки както данъка за самостоятелна заетост, така и данъкът върху дохода.
Корпорациите, които участват в SEP IRA за своите служители, увеличават бизнес разходите. Това намалява нетната печалба, като по този начин намалява данъка върху дохода. Освен това вноските на SEP IRA са освободени от данъци за социални осигуровки и Medicare (FICA). По този начин един собственик-служител не плаща социални осигуровки и Medicare данък върху вноските SEP.
Следната таблица обобщава данъчното въздействие на федерално ниво:
Вид на бизнеса | Федерален данък върху доходите | Данък за социално осигуряване | Данък за медиите |
График C или F filer, допринасящ за SEP IRA на собственика | Преди данъци | Няма въздействие | Няма въздействие |
График C или F filer допринася за IRA на SEP на своя служител | Преди данъци | Преди данъци | Преди данъци |
Партньор, участващ в собствената си ИПП | Преди данъци | Няма въздействие | Няма въздействие |
Партньорство, допринасящо за IRA на SEP на своя служител | Преди данъци | Преди данъци | Преди данъци |
Корпорацията допринася за IRA на SEP на своя служител | Преди данъци | Преди данъци | Преди данъци |
Това, което означава тази графика, е, че самостоятелно заетите лица могат да намалят своя федерален данък върху дохода, но не и своя данък за самостоятелна заетост (за социално осигуряване и Medicare), като внасят спестявания в SEP IRA. Предприемачите, които управляват бизнеса си като корпорация, за разлика от тях, избягват федералния данък върху доходите, данъка за социално осигуряване и данък Medicare за своите вноски в SEP.
Други данъчни въздействия на федерално ниво
Непряко вноските в SEP могат да намалят други данъци, които се изчисляват въз основа на коригиран брутен доход или облагаем доход. Това включва алтернативния минимален данък и 3.8% нетен данък върху доходите от инвестиции.
Тъй като вноските на SEP намаляват коригирания брутен доход на лицето (AGI), вноските на SEP взаимодействат с изчисленията, които се основават на AGI.
Данъчно отлагане на инвестиционния доход, получен в рамките на SEP IRA
Подобно на други планове за пенсионно спестяване, приходите от инвестиции, генерирани от фондовете в рамките на SEP IRA, се отлагат с данък. Това означава, че лихвите, дивидентите и капиталовите печалби, получени в рамките на SEP IRA, не са включени в годишната данъчна декларация на лицето. Вместо това данъкът се налага само при разпределяне на пари от SEP-IRA. Отсрочването на данъците позволява инвестиционният доход да бъде реинвестиран, без да се плаща данък върху доходите. Това намаление на данъците може да доведе до увеличаване на баланса на сметката с течение на времето.
Отсроченото данъчно облагане също така позволява на дадено лице да премести приходите и съответната данъчна отговорност до някакъв момент в бъдеще. Чрез преместване на доходите в бъдеща година човек може да контролира нивото на доходите си, като решава кога и колко да разпределя от SEP ИРА. Чрез контролиране на размера на дохода човек може по-точно да контролира сумата на данъка. В идеалния случай бихме искали да приспадаме вноските, когато дадено лице е в относително висока данъчна основа и да се разпределя в бъдеще, когато дадено лице е в по-ниска данъчна основа.
Възползвайте се от сроковете за настройка и финансиране
Плановете за СЕП могат да бъдат приети и финансирани до датата на подаване на данъчната декларация, плюс всяко разширение. Това е едно от основните предимства на SEP.
Това означава, че самостоятелно заетите лица, които подават график С, могат да създадат SEP и да внасят средства в SEP IRA до 15 април 2015 г. (без удължаване) или 15 октомври 2015 г. (с удължаване) и вноските се приспадат от данъчната декларация за 2014 г.
Помислете за този твърде често срещан сценарий: Клеър, самостоятелно заети бижу дизайнер подаване на график С, завършва данъчната си декларация за 2014 г. през септември 2015 г. Тя подаде удължаване преди 15 април, така че датата на връщане е 15 октомври 2015 г. Тя пита дали има какво да направи, за да увеличи приспаданията си, за да намали данъчната си отговорност. Да, Клеър може да отвори SEP IRA. Докато е приет планът за SEP и средствата са внесени в нейния SEP-IRA до 15 октомври 2015 г., тя може да приспадне вноските си от данъчната декларация за 2014 г.
Финансирането на СЕП ИРА по този начин е начин за самостоятелно заетите лица да увеличат приспаданията си за миналата година, като харчат пари тази година.
За разлика от нея, Clare би могла да финансира соло 401 (к) или други пенсионни планове за малките предприятия, само ако вече е приела плана през предходната данъчна година. Това е комбинацията от това, че може да приеме план и да финансира плана след края на данъчната година, което прави SEP ИРА привлекателни.
За собствениците на предприятия и самостоятелно заетите лица, които все още нямат план за пенсиониране, тъй като са в състояние да приемат план на СЕП към датата на връщане, те могат да създадат план за СЕП тази година и планът да е ефективен за последно година.
Като може да финансира SEP IRA до датата на връщането, данъкоплатците могат да базират решенията си върху размера на вноските, след като всички данъчни въздействия са напълно известни.
Друг начин да се възползвате от датата на изплащане на средствата е чрез разпространяване на вноските за по-дълъг период от време. Това помага на бюджета на бизнеса за спестявания при пенсиониране. Средствата могат да се внасят за определена данъчна година, започваща на 1 януари от тази година и завършваща на 15 октомври следващата година. Това е период, който обхваща 21 месеца и 15 дни.
Погледнете по-отблизо дължимите дати на SEP | ||
Ако бизнес файловете ... | И не подаде разширение, след което датата на ДАП е ... | И подадоха разширение, след което датата на ДАП е ... |
График С или F (Форма 1040) | 15 април след приключването на данъчната година | 15 октомври след приключването на данъчната година |
Формуляр 1120 (С-корпорация) | 15 март след приключването на данъчната година | 15 септември след приключването на данъчната година |
Форма 1120S (S-корпорация) | 15 март след приключването на данъчната година | 15 септември след приключването на данъчната година |
Формуляр 1065 (Партньорство) | 15 април след приключването на данъчната година | 15 септември след приключването на данъчната година |
Степента на вноските може да варира от година на година
Работодателят определя процент на компенсацията, който да се използва при изчисляването на сумата, която да се внася в ИРА за SEP на всеки участник. Процентът на компенсацията може да варира от ниска от 0% до висока от 25%. Използваният процент трябва да е еднакъв за всички участници в плана. Този процент може да бъде променян всяка година, като се даде на предприятието гъвкавост в бюджетирането за пенсионни доходи въз основа на финансовите условия за годината. Собствениците на бизнес може да искат да дадат повече пари, когато финансовите условия са добри и по-малко пари, когато финансовите условия са се понижили; това може лесно да бъде постигнато в плана на SEP.
Управление на участниците Как се инвестира SEP вноски
След като са направени вноски за SEP IRA на всеки участник, средствата могат да се управляват точно като всяка друга отделна пенсионна сметка. Титулярът на сметката може да реши как да инвестира средствата, да пренасочи средствата към друга ИРА или дори да вземе разпределение от SEP IRA. Разпределенията от SEP IRA са облагаеми и могат да бъдат обект на 10% надбавка върху ранното разпределение.
Самостоятелно заетите лица откриват SEP IRA с финансова институция по техен избор. Те могат да инвестират своя SEP IRA, както сметнат за добре.
За бизнеса със служители, бизнесът внася средства в SEP-IRA на всеки служител. Всеки служител има пълна отговорност за вноските. Служителите решават кои инвестиции са подходящи за техния SEP IRA.
С 401 (к) и подобни планове, участниците трябва да чакат задействащо събитие (като трудности, увреждания или прекратяване на услугата), преди да могат да получат разпределение. Участниците в СЕП могат по всяко време да получат достъп до спестяванията си за SEP IRA. (Но имайте предвид, че разпределенията, настъпили преди човек да достигне 59.5 години, могат да бъдат обект на 10% увеличение).
SEP ИРА могат да бъдат прехвърлени
Точно както при други индивидуални сметки за пенсиониране, SEP IRAs могат да бъдат прехвърлени
- Традиционната ИРА,
- друг SEP IRA,
- план за преди данъчно облагане 401 (к), или
- план с преди данъчно облагане 403 (б)
SEP ИРА могат също да бъдат преобразувани и прехвърлени в Roth IRA.
Да можеш да се преобърнеш над SEP ИРА означава, че участниците винаги имат пълен контрол над къде са паркирани парите и как са инвестирани парите.
SEP ИРА могат да се използват в допълнение към традиционните ИРА и Roth IRAs
Участниците в плана могат да допринесат за спестяване на традиционните си IRA или Roth IRA, в допълнение към участието в SEP IRA.
Имайте предвид, че участието в SEP IRA означава, че лицето е обхванато от пенсионния план на работното място. Това може да повлияе на това колко може да бъде приспадната от традиционната ИРА. Колко част от традиционния принос на IRA може да бъде приспаднат зависи от модифицирания AGI на лицето за годината.
Имайте предвид, че допустимостта за Roth IRA също се основава на модифицирана AGI за годината.
Не забравяйте, че самостоятелно заетите лица могат да намалят своята AGI чрез финансиране на SEP IRA. По този начин може да е възможно да се намали AGI достатъчно, за да отговаря на условията за Roth IRAs или приспадащи се традиционни IRAs.
Самостоятелно заетите лица могат потенциално да допринесат за традиционната IRA и / или Roth IRA и / или SEP IRA за годината. Това дава гъвкавост, когато решавате колко да допринесете за всеки тип план за пенсиониране.
Превишаването на вноските за SEP може да бъде извършено и издължено през следващата година
Ако дадено лице внесе повече от разрешената сума на SEP IRA, превишената сума може да бъде пренесена и приспадната в следващата данъчна година. Въпреки това, надвишаването на вноската може да бъде предмет на 10% акциз за прекомерно участие в пенсионния план. Достатъчно лесно е да се избегнат прекомерните вноски, като се извършат изчисления на SEP IRA, преди да се направи окончателен принос за данъчната година.
Колко могат да бъдат предоставени на SEP IRA?
Има максимален доларов лимит от $ 53,000 на участник за 2015 година.
- SEP IRA Граници на приноса за 2015 г.
Как се изчислява размерът на вноската зависи от това дали участникът в плана е служител или е самостоятелно заето лице.
За служителите изчислението е просто. Умножете размера на вноската (до 25%) с годишната компенсация, изплащана на всеки служител, в зависимост от максималното ограничение на долара. Работодателят не е длъжен да отчита сумата на вноските на СЕП във формуляр W-2 на всеки служител. Въпреки това, работодателят трябва да провери квадратчето в клетка 13 на формуляр W-2, за да покаже, че служителят е бил покрит от пенсионен план.
За самостоятелно заетите лица (включително партньори в партньорство), изчисляването на размера на вноската изисква измерване на компенсацията и коригиране на размера на вноската. Първо, ще трябва да измерим компенсацията за самонаетите лица за годината. Това се измерва от нетните приходи на лицето от самостоятелна заетост.
Нетни приходи от изчисляване на самонаемане | |
Чиста печалба от списък С (ред 31) от графика F (ред 34) от графика K-1 (за формуляр 1065, клетка 14, код А) | |
Минус приспадащата се част от данъка за самостоятелна заетост (формуляр 1040, ред 27) | |
Равен на нетните приходи от самостоятелна заетост | |
За да изчислите това сами, използвайте Работния лист за самонаемане, който се намира в глава 5 на публикация 560.
Вторият фактор е, че самостоятелно заетите лица имат по-нисък процент на вноски от служителите. Това се дължи на неблагоприятната ситуация в данъчния кодекс, при която определянето на размера на вноската и определянето на нетните приходи са взаимно зависими един от друг. IRS е разработил косвен метод за изчисляване на сумата на вноската чрез коригиране на процента на вноската. Размерът на вноската за самостоятелно заето лице се изчислява, както следва:
Равенството на вноската на плана |
Добавете 1 към процента на вноската |
Разделете процента на единната вноска с една плюс единната ставка. Резултатът е размерът на вноската за самостоятелно заетите лица |
Вижте Таблица за процент за самостоятелно заети лица в глава 5 от публикация 560.
С други думи, ако даден файл от Schedule C създава SEP IRA с 25% вноска за всички участници, сумата, която самостоятелно заетото лице може да внесе за своите служители, е 25% от компенсацията на всеки служител за годината. И сумата, която самостоятелно заетото лице може да допринесе за собствената си SEP IRA е 20% (т.е. 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).
Избрани реализации на процента на вноски за SEP | ||
Ако процентът на единния лихвен процент е ... | Математика за преобразуване | Съответен коефициент на привличане на самостоятелно заети лица (закръглено до 4 десетични знака) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20,0000% |
За други суми за превръщане вижте Таблицата за процента на самостоятелно заетите лица в глава 5 от публикация 560.
Пример за изчисляване на приноса за самонаето лице
За самостоятелно заето лице, ние умножаваме нетните приходи от самостоятелна заетост по равно стойността на самостоятелно заети лица. Нетните приходи от самостоятелна заетост обаче зависят от изчисляването на данъка за самостоятелна заетост и приспадащата се част от данъка за самостоятелна заетост. Нека да сложим този пример на математика.
Пример: Клеър е самостоятелно заети дизайнер на бижута, подала График С. Тя няма служители и затова трябва да изчисли вноската на SEP IRA само за себе си. Тя иска да знае какъв е максималният размер, който може да допринесе за SEP IRA. Ето как стигаме до отговора:
Пример: Приносът на SEP за Schedule C Filer с нетна печалба от 100 000 долара | ||
Чиста печалба От график С (ред 31) | Покажете математиката | $ 100 000 |
Изчисляване на данъка за самостоятелна заетост (използвайки метода за къси графици SE) | ||
Умножете нетната печалба с 92,35% | 100 000 х 0.9235 = 92 350 лв | |
Умножете тази сума с 15,3% (това е данъкът за самостоятелна заетост) | 92,350 × 0,153 = 14,129.55 $ | |
Разделете тази сума с 2 (това е приспадащата се част от данъка за самостоятелна заетост) | 14,129.55 ÷ 2 = 7,064,775 $ | -7,065 (закръгляване) |
Нетни приходи от самостоятелна заетост | 100 000 - 7 065 = | 92935 |
Унифициран лихвен процент | 25% | |
Преобразуване в процента на SE приноса | 25% ÷ 125% = | 20% |
Умножете нетните приходи от самостоятелна заетост по процента на SE приноса | 92,935 × 0,20 = | $ 18 587 |
В този пример Клеър можеше да съдейства до $ 18,587 за собствения си SEP-IRA въз основа на нетната й печалба от 100 000 долара по нейния график С. Можеше да допринесе по-малко, ако искаше. Забележете, че тази сума не е 25% от графика C, нито пък е 20% от нейния график С.
- За да изчислите сами себе си, използвайте листа за отчисляване за самостоятелно заети лица, който се съдържа в глава 5 от публикация 560.
Преди да приемете SEP, бъдете сигурни
- Прочетете глава 2 от публикация 560. IRS е свършила много добра работа с обясняване на опростените пенсионни планове на служителите.
- Прочетете модела SEP план (формуляр 5305-SEP) или подобни модели на планове, предлагани от финансовата институция по ваш избор.
- Ако фирмата Ви има служители, преценете кои служители трябва да бъдат включени в плана на SEP (подробно в публикация 560).
- Прегледайте какви оповестявания трябва да бъдат направени на служителите (също подробно в публикация 560).
- Разберете колко потенциално можете да допринесете за SEP IRA.
- Разберете как ще бъдат приспаднати вноските върху данъчната декларация и как това влияе върху данъчните Ви изчисления.
- Сравнете SEP с други планове за пенсиониране на малки предприятия, като 401 (к) и SIMPLE планове.
- Изследвайте финансовите институции, които управляват плановете на SEP IRA. Прегледайте документацията, разходите и инвестиционните възможности на финансовата институция.
- Консултирайте се с данъчен специалист за помощ при сравняване на въздействието на всеки тип план.
Ресурси от IRS.gov
- Публикуване 560, пенсионни планове за малкия бизнес (pdf)
- Формуляр 5305-SEP , модел SEP план (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (идентифицира 6 грешки и как да ги коригира)
- Често задавани въпроси за СЕП
- Избор на ПУП план
- Изготвяне на ПУП план
- Участие в План за СЕП
- Работа и поддръжка на ПУП план
- Прекратяване на ПИП план