Контролен списък за първи път, подаръци на бизнес данъчни декларации
Ето седем ключови съображения, които трябва да имате предвид при подаване на първото си данъчно обръщение за бизнеса.
1. Прегледайте изцяло формуляра
Първо, погледнете копие от бизнес данъчната декларация, която ще подадете, за да видите кои от договорените покупки от връщането ще се очаква да се попълнят със суми.
Също така, ако има въпроси по завръщането, уверете се, че имате отговори на тези въпроси. Това може да включва естеството на бизнеса, това е първата ви година в бизнеса и местоположението на фирмата ви.
Уверете се, че профилът ви на сметки има правилните категории приходи и разходи, за да управлявате фирмата си и да подадете правилно декларациите си. Докато всички фирми трябва да поддържат пълни и точни записи, много от тях не постигат този мандат без да се опитват да гарантират, че са в съответствие със закона.
2. Счетоводна база
Едно решение, което собственикът трябва да направи, е дали да подготви данъчните декларации на касова или натрупана основа . При касова основа приходът се признава при събиране и разходите се признават, когато са платени. При натрупване, приходите се признават, когато са получени и разходите се признават, когато са направени. Докато кредиторите обикновено предпочитат да виждат финансовите отчети на базата на текущо начисляване, данъчните декларации все още могат да се изготвят на касова основа дори ако финансовите отчети са изготвени на базата на текущо начисляване.
Нов бизнес може да има повече неплатени разходи в сравнение с несъбраните доходи в края на годината и следователно може да помисли да вземете тези допълнителни нетни разходи като приспадане. Това би било направено чрез избор на базата на начисляване. Но в по-късните години, когато бизнесът е печеливш, вземанията трябва да са по-големи от задълженията, така че бизнесът ще записва допълнителен нетен доход и ще плаща повече данъци, ако е избрал базата на текущо начисляване вместо касова основа.
След като вземете решение, на коя основа да използвате, ще останете с него през целия живот на вашия бизнес, въпреки че промените са разрешени. Някои фирми, включително тези с по-големи приходи или инвентаризации, трябва да изберат базата на начисляване.
3. Метод на амортизация
Следващото решение да се разгледа е кой амортизационен метод да се използва. Вътрешната служба за приходи позволява първа година приспадане на до 100 000 долара за повечето мебели и оборудване, вместо да отписва разходите за пет или седем години. Така че повечето собственици на бизнес обикновено ще изберат да отпишат първата година.
Въпреки това, предприятията без печалба не могат да приспадат приспадането на амортизацията за първата година, въпреки че могат да го пренесат към печеливши години. Предприятието в ранните етапи може да обмисли използването на по-бавния амортизационен маршрут, така че повечето от приспаданията да са налице, когато бизнесът има приходи и е по-висок от този на началната фаза.
4. Приспадане на домашния офис
Едноличните търговци на домашни бизнес места трябва да обмислят възможността да приспадат част от своето местопребиваване като приспадане от фирмата. За да бъде успешна в тази широко оспорвана област, бизнес зоната, използвана в дома, трябва да се използва изключително за бизнес.
Собственикът на фирмата би измервал както площадката на дома, използвана за бизнеса,, така и общите квадратури на дома. Полученият процент на стопанска употреба ще бъде приложен към разходите за домашен офис, за да се определи сумата, която да бъде приспадната. Ако бизнесът има загуба, тогава не се допуска приспадане на домашна дейност, но може да бъде пренесено.
За да се отчете правилно търговската употреба на дома, собственикът на фирмата първо ще приспадне процента от данъците върху недвижимите имоти и ипотечните лихви, които в противен случай биха били взети като детайлизирано приспадане. Ако все още остават печалби, други разходи за дома, като например озеленяване и общи ремонти за дома, ще бъдат разпределени за бизнеса и личната част и ще бъде разрешено приспадане на частта от бизнеса.
И накрая, ако все още има печалба, амортизацията на дома се допуска на частта от бизнеса.
За да се изчисли амортизацията, разходите за дома трябва да бъдат разпределени между цената на земята (която не се приспада) и сградата. След това сградата трябва да бъде разпределена между бизнеса и личните части по процента, изчислен по-рано. Полученото амортизационно отчисление след това се отписва за период от почти четиридесет години, а действителният годишен амортизационен разход обикновено не е повече от няколкостотин долара.
5. Обезщетения извън персонала
Друга част от данъчните декларации в края на годината е прегледът на независимите изпълнители, които сте платили, за да видите дали правителството трябва да бъде уведомявано за компенсацията, която не е наето лице. Вашите служители получават формуляр W-2, за да идентифицират доходите си и удържане при източника. По същия начин вашите контрагенти, които правят $ 600 (от 2004 г. данъчна година) или повече, ще получат формуляр 1099-MISC от вас, а федералните и държавните правителства също ще получат копие.
Изпълнителите, които са корпорации, са освободени от получаването на този формуляр, но партньорствата и дружествата с ограничена отговорност с повече от един член трябва да ги получат. Ако изчакате до края на годината да получите номера за социална осигуровка на изпълнителя или идентификационен номер на работодателя, може да не успеете да получите необходимата информация. Помолете изпълнителите си да попълнят формуляр W-9, за да ви дадат необходимата информация.
6. Автомобилни разходи
Автомобилният разход може да бъде основен разход за нов или съществуващ бизнес. Собственикът на фирмата трябва да поддържа автоматичен дневник, за да следи къде и кога е пътувал, кой е видял, и дали е имало бизнес цел за пътуването. Докато някои хора само проследяват бизнес употребата, препоръчвам воденето на дневника за всички авторски разходи, тъй като тези, които описват приспаданията си, могат също така да приспадат транспорта като медицински разноски и като приспадане на благотворителни вноски, ако са активни в благотворителност. Данъчните декларации за бизнеса ще искат да знаят кога сте пуснали превозното средство в експлоатация, както и размера на бизнеса, пътуването и персоналните мили за всяко превозно средство за годината.
7. Данък за самонаемане
Понякога печелившите еднолични търговци изненадващо установяват, че данъкът за самостоятелна заетост (данък за социална сигурност и медикаменти за самостоятелно заети лица) може да бъде пренебрегнат и може да бъде значителна част от общата им данъчна такса. Не забравяйте да изчислите тези данъци като част от общите очаквани данъци, когато плащате тримесечни прогнози. Също така, бъдете подготвени за изненадата от 15 април. Не само салдото, дължимо за таксите от миналата година, но и дължимото е първото тримесечие на данъците за следващата година. Паричният поток трябва да бъде наблюдаван, за да има достъп до тези средства.
Този списък обхваща само няколко от многото позиции, които собственикът на нов бизнес трябва да обмисли при подготовката на първоначалната бизнес данъчна декларация. Тези, които работят с подготвители на бизнес данъци, също трябва да се консултират с тях, за да определят в какъв формат трябва да им бъдат изпратени бизнес данни за подготовката на вашите връщания.
____________________________________
Джоузеф Л. Розенбърг е сертифициран експерт-счетоводител в Florham Park, NJ, специализирана в работа с предприемачи и собственици на малки фирми. Той може да бъде намерен на адрес: (973) 443-4332 или josephlrosenbergcpa@consultant.com.