Бизнесът инвестира пари в няколко вида инвестиции. Бизнесът може да закупи или построи нова сграда или да закупи ново компютърно оборудване или да надстрои машините и другите технологии, за да направи бизнеса по-продуктивен. Едно предприятие може също така да купува превозни средства за търговци, ръководители или за превоз на продукти или предоставяне на услуги.
Всички тези инвестиции са в капиталови активи , а разходите са годишните разходи за закупуване на тези активи.
Капиталови разходи или разходи са плащания от страна на фирма за придобиване или подобряване на дълготрайни капиталови активи, като сгради и оборудване. Капиталовите разходи са значителни покупки, които една фирма прави като инвестиция.
За да обясни тази концепция по различен начин, закупуването на капиталов актив добавя към стойността на бизнеса. Стойността на актива увеличава нетната стойност на собственика, но разходът за плащане на актива увеличава пасива на собственика.
Активите губят стойност във времето, намаляват стойността на бизнеса. Тази загуба на стойност е амортизация.
Разходите за тези капиталови разходи се амортизират (използваният термин е "капитализиран") за период от време, равен на това, което се нарича "полезен живот" на този бизнес актив. Например, офис оборудване, закупено за $ 10,000, може да бъде амортизирано в продължение на 5 години, като всяка година се поемат 2 000 долара като капиталов разход. (Има няколко начина да ускорите амортизацията, за да получите данъчната полза от разходите по-рано. Говорете с вашия данъчен специалист за това.)Някои специалисти по счетоводство също включват нематериални активи (като патенти, търговски марки и авторски права) в категорията на капиталовите разходи. Тези активи се амортизират - процес, подобен на амортизацията.
Разходите за поддръжка се капитализират ли?
Разходите за поддържане на капиталов актив като част от оборудването в състояние на работа и в сегашното му състояние не се считат за капиталови разходи или разходи.
Това са обикновени бизнес разходи. наречени оперативни разходи. Но разходите за ремонт на част от оборудването, за да се подобри състоянието му, допринасят за неговата стойност, така че това е капиталов разход. Както можете да видите, е трудно да се определят оперативните разходи спрямо капиталовите разходи и трябва да включите данъчния си професионалист в това.
Закупуване на земя
Имайте предвид, че макар че земята е капиталов разход, тя не намалява стойността и се счита, че има неопределена стойност, така че не се амортизира.
Какви са оперативните разходи?
Обратното на капиталовите разходи са оперативните разходи. Капиталовите разходи не се използват за обикновените ежедневни оперативни разходи на даден бизнес, като наем, комунални услуги и застраховки.
Друг начин да се вземат предвид капиталовите разходи е, че те се използват за закупуване и подобряване на активи, чийто полезен живот е повече от една година.
Например, ако купувате офис консумативи за бизнеса си, тази покупка е оперативен разход, тъй като офис консумативите обикновено не траят повече от една година (въпреки че може да имате тези кутии от скоби, които се намират дълго време). От друга страна, ако купувате офис обзавеждане, се очаква тя да продължи повече от една година, така че купувате дълготрайни активи и тази покупка се счита за капиталов разход .
Капиталови разходи и данъци
Предприятията обикновено предпочитат да отнемат данъчни облекчения за покупки на бизнес активи, вместо да ги разпространяват с течение на времето. Но IRS има строги правила за това, какви разходи могат да бъдат незабавно осчетоводени.
Например, разходите за стартиране подобряват стойността на бизнеса, въпреки че са изразходвани в началото. IRS позволява само ограничен размер на разходите за стартиране, които да бъдат разходвани през първата година. Остатъкът от тези разходи трябва да бъде амортизиран (подобно на амортизацията). Прочетете повече за разходите за стартиране и данъци.
За данъчни цели капиталовите разходи обикновено се амортизират, но съгласно раздел 179 от IRS-кода при определени обстоятелства някои капиталови разходи могат да се считат за текущи оперативни разходи.
Новото законодателство (2015 г.) позволява по-щедра амортизация на предприятията за закупуване на капиталови активи.
Прочетете тази статия относно Закона за PATH от 2015 г., за да видите подробности за амортизацията на бонусите и удръжките от раздел 179.
Продажбата на капиталови активи води до печалба или загуба в зависимост от основната стойност на актива и продажната му цена. Капиталовите печалби и загуби се облагат с различен процент от оперативните приходи.