Къде сте и къде изпращате, за да определите отговора
Отговор:
Зависи от коя провинция или територия живее вашето място на дейност. Някои провинции хармонизират своите провинциални данъци с данъка върху стоките и услугите GST и начисляват хармонизиран данък върху продажбите (ДМА) върху облагаеми стоки и услуги. Някои провинции / територии нямат провинциален данък върху продажбите и начисляват такса HST, а някои провинции начисляват отделен провинциален данък върху продажбите (PST ).
Провинции, които таксуват HST
Онтарио, Нова Скотия, Ню Брунсуик, остров Принц Едуард и Норфундленд / Лабрадор таксуват HST. В тези провинции бихте начислили съответния процент на HST за стоки и услуги. В комбинация с GST, в тези провинции процентите са:
- в Онтарио , 13%
- в Ню Брунсуик, 13%
- в остров Принц Едуард, 14%
- в Нова Скотия, 15%
- в Нюфаундленд и Лабрадор, 15% (увеличени до 15% от 13% към 1 юли 2016 г.)
Предполагам, че сте продали звук на вятъра на цена от 39,99 щ.д. (облагаема стока). Ако го продавате в Нова Скотия, цената му ще бъде изчислена по следния начин:
1 Вятърна камбанария $ 39.99
HST @ 15% $ 6.00
Обща цена 45.99 лв
Провинции без PST (Provincial Tax данък върху продажбите)
Изчисляването на GST и фактурирането е наистина проста тема в Алберта , Северозападните територии, Nunavut и Yukon, тъй като тези провинции и територии нямат провинциални данъци върху продажбите; GST се таксува чрез изчисляване на 5% от продажната цена на артикула и добавянето му към сметката.
Фактурата за вятъра щеше просто да бъде:
1 Вятърна камбанария $ 39.99
GST @ 5% $ 2.00
Обща цена $ 41.99
Провинции, които таксуват GST и PST отделно
В провинции, където има PST ( Provincial Tax Tax ), трябва да таксувате както GST, така и PST ; изчислявате GST върху цената на стоките или услугата преди да сте приложили PST .
Провинциите Манитоба, Саскачеван и Британска Колумбия имат ПСТ:
- в Британска Колумбия , 7%
- в Саскачеван, 6%
- и в Манитоба, 8% (известна като данък върху продажбите на дребно или RST)
- Квебек - 9.975% (известно като данък върху продажбите в Квебек или QST).
Например в Манитоба данъкът върху продажбите на дребно е 8%. RST, като GST, се начислява върху общата продажна цена на стоката. (Общата продажна цена включва доставка, пощенски разходи, транспорт или обработка на такси.) Така че в този случай продажбата на вятъра ще се изчислява по следния начин:
1 Вятърна камбанария $ 39.99
GST @ 5% $ 2.00
PST @ 8% $ 3,20
Обща цена 45.19 лв
Изключения за малки доставчици
Ако общите Ви облагаеми приходи от бизнес (преди разходи ) са били 30 000 долара или по-малко през изминалата година, вие се квалифицирате като малък доставчик и не трябва да се регистрирате, за да събирате и превеждате GST / HST. Може да искате да направите така, че да можете да възстановите GST / HST на разходите, изплатени чрез данъчни кредити за вход . Имайте предвид, че за провинции, които таксуват отделен PST, можете да се квалифицирате за изключението за малък доставчик за федералния GST, но в провинциите Saskatchewan и Manitoba все още трябва да таксувате PST / RST. BC има еквивалентно изключение за малък доставчик за PST.
Изключения за освободени и безценени стоки и услуги
Някои стоки и услуги са освободени или нулеви, което означава, че не таксувате HST на клиентската фактура.
Вижте кои стоки и услуги са освободени от GST / HST или с нулева оценка? за обяснение на освободените и с нулеви ставки стоки и услуги и примери за всяка от тях.
Продажба на стоки и услуги на друга провинция или територия
Ако продавате стоки и услуги в друга провинция или територия, начислявате GST / HST въз основа на тарифите, начислявани в провинцията / територията на дестинацията. Така например, ако вашият бизнес се намира в BC и продавате и изпращате продукти на Алберта, бихте искали да плащате 5% GST, а не коефициентът на БКП от 5% GST + 7% PST.
Продажба на стоки и услуги извън Канада
Не е необходимо да таксувате GST / HST за стоки, изпратени до друга държава. Възможно е обаче да има експортни / акцизни данъци. Например, продукти като цигари и алкохол са обект на акцизи от провинциалните и федералните правителства.
За повече информация относно фактурирането и прилагането на данъци вижте Как да фактурираме и фактура с HST . И двете статии обясняват точно каква информация трябва да бъде върху фактурата, както и как да предоставите шаблони за фактури, които можете да използвате.
Обратно към> Често задавани въпроси за GST