iPads, Surface и други таблети
Deidre Morhet, основател на BASC Expertise, данъчна, ведоморска и счетоводна фирма в Аризона, отговаря на някои често задавани въпроси относно данъчните последици от таблетите в бизнеса ( с моите коментари в курсив ):
Искам да си купя таблетка (iPAD или Surface или друга), която да използвам в моя бизнес и отчасти за лични разходи. Мога ли да приспаднем покупната цена като бизнес разходи ? IRS счита таблета за дълготрайни активи, обект на амортизация . Въпреки това, докато имате бизнес доход, който надвишава цената на таблета и го използвате повече от 50% в бизнеса си, можете да го направите в съответствие с кодекса IRS, раздел 179 .
Актуализация: Започвайки през 2016 г., можете да приспаднете пълните разходи за по-малки бизнес активи, като iPad, вместо да се налага да ги обезценявате с течение на времето. Офис продукти, които струват $ 2500 или по-малко, могат да бъдат приспаднати като разходи за годината, в която купувате и започнете да ги използвате.
Мога ли да приспаднем месечните разходи за използване на тази таблетка като бизнес разходи? Трябва ли да отделя личното време? Можете да удържите само разходите, свързани с използването на бизнеса, затова трябва да следите личната употреба.
(Прочетете повече за отделянето на бизнес и личните разходи.)
Чувал съм, че таблетите се считат за " собственост, включена в списъка ". Как се различава собствеността в списъка от други бизнес имоти и оборудване? Изброената собственост обикновено е всеки актив, който се поддава на лична употреба. Ако активът не отговаря на условията за приспадане съгласно раздел 179 и вместо това е обект на редовна амортизация, тогава трябва да ограничите заявената амортизация до процента на стопанска употреба.
Таблетите като листвана собственост
IRS има специална категория оборудване, което фирмите купуват и използват, но които могат да бъдат използвани и лично. Това е малко трудно, например, да използвате фреза у дома, но автомобил или компютър може да се използва лично. IRS не иска фирмите да купуват и използват тези неща, за да четат книги, да играят игри или да гледат видеоклипове и след това да се опитват да претендират за приспадане на бизнеса за тази употреба.
Дедукция на iPad
Изискванията за приспадане на изброените имоти са по-строги, отколкото при други имоти. За да приспаднете цената на iPad или таблета като бизнес разходи, трябва да можете да покажете, че той се използва повече от 50% за бизнес цели . Така че, ако го използвате за бизнес, не поставяйте игри върху него и ще можете да покажете как го използвате за бизнеса. Например, ако можете да покажете, че го използвате само когато пътувате за бизнес и че това е единственият компютър, който предприемате бизнес пътувания, може да получите отстъпката. Поддържането на внимателни и подробни записи е ключът.
Дедукция на използването на iPad като бизнес разходи
Не забравяйте разходите за Wi-Fi или 4G за вашия IPad; ако можете да докажете, че се използва предимно за бизнеса, можете също така да приспаднете част от месечната цена на вашата мрежа като бизнес разходи.
Как да отделям бизнес и лична употреба, за да не се забърквам с IRS? Най-добрият начин е да запазите дневника на времето, през което използвате актива за бизнеса, в сравнение с времето, което харчите, като го използвате лично и да разпределите месечните си общи разходи с този процент. Важно е да се съхраняват писмени записи.
Ако процентът на бизнес употребата падне под 50%, може да бъдете предмет на повторно прихващане на разходите за приспадане и амортизация по раздел 179 (което означава, че може да не сте в състояние да получите каквито и да било ускорени амортизационни данъчни паузи). Всички преки разходи за бизнеса, свързани с таблета (например закупуване и изтегляне на бизнес приложения), могат да бъдат отчетени, когато бъдат закупени.
Ами ако съм служител и искам да купя таблета за бизнес употреба? Има ли начин да се приспадне тази покупка от моята лична данъчна декларация? Само като невъзмезден разход за служител, който е предмет на 2% от ограничението на брутния доход, определен за Вашата лична данъчна декларация.
Ако аз (работодателят) осигуря таблетка за служител, мога ли все пак да приспаднем разходите (първоначални и текущи) като бизнес разходи? Дали тази таблетка се счита за облагаема полза за моя служител? Можете да удържите пълната цена на таблета, предоставена на служителя, докато личната употреба се отчита като допълнителна полза за W-2 на служителя или служителят ви възстановява за лична употреба. В този случай, както е описано по-горе, трябва да можете да документирате каква част от използването на служителя е за бизнеса.
Документ, Документ, Документ!
Както обикновено, моята мантра е "ДОКУМЕНТ!" Веднага след като отворите iPad и започнете да го използвате, започнете с водене на дневник за бизнес дейност. Използвайте обикновена електронна таблица (те са достъпни за iPad и мобилни устройства) и записвайте часовете, които сте похарчили, и бизнес дейността. Не го усложнявайте; считайте го за запис на времето, прекарано в някоя дейност. Обичайният начин да направите това ще плати големи дивиденти, ако някога сте били одитирани.
Отказ от отговорност: Нищо в тази статия, на този сайт, не трябва да се счита за данъчен или правен съвет. Коментарите и информацията, предоставени тук, са само за обща информация. Всяка бизнес ситуация е уникална, държавните и федералните закони и наредби, включително регламентите за IRS, се променят постоянно. Преди да вземете каквото и да е бизнес решение, което има данъчни или правни последици, обсъдете с данъчния и правния си съветник.