Научете за данъците върху доходите за корпорации и S корпорации
Законът за намаляване на данъците и трудовите договори от 2017 г. промени най-високия корпоративен данък от 35% на 21%. Този процент ще бъде ефективен за корпорации, чиято данъчна година започва след 1 януари 2018 г. и е постоянна промяна.
Коефициентът на корпоративен данък се прилага и за дружествата на LLC, които са избрали да бъдат облагани като корпорации. Тази ставка не важи за корпорациите S (виж по-долу).
Данъчната ставка на американската корпорация през 2017 г.
Обичайно е да се каже, че корпоративната данъчна ставка в САЩ е 35%, но процентът варира от 15% до 35%, в зависимост от размера на корпоративния доход, подлежащ на данъчно облагане за годината.
Ако искате да изчислите корпоративния данък за вашия бизнес, първо трябва да знаете данъчния си доход. За да изчислите облагаемия си доход, имате две възможности: (а) попълнете (или попълнете формуляра си за изготвяне на данъчни декларации) формуляр 1120. или б) вземете данъчната основа за миналата година като отправна точка.
График на корпоративния данък (2005 г. до 2017 г.)
Ако облагаемият доход (ред 30, формуляр 1120) на страница 1 е:
| Над | Но не и свърши | Данъкът е | От сумата над |
| $ 0 | $ 50 000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75000 | $ 7 500 + 25% | 50,000 |
| 75000 | 100000 | 13,750 + 34% | 75000 |
| 100000 | 335000 | 22,250 + 39% | 100000 |
| 335000 | 10000000 | 113,900 + 34% | 335000 |
| 10000000 | 15000000 | 3,400,000 + 35% | 10000000 |
| 15000000 | 18333333 | 5,150,000 + 38% | 15000000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
Корпорациите подават данъчна декларация всяка година и плащат тримесечни приблизителни данъци.
Акционерите не се облагат индивидуално за този корпоративен данък, но плащат данък върху дивидентите, които получават.
Как да изчислявате дължимия корпоративен данък
Разбира се, има софтуер за изчисляване на сумата на корпоративния данък, но ако искате да го изпробвате сами, ето как работи изчислението:
Да приемем, че вашата корпорация има приходи за годината от 300 000 долара.
- Вижте таблицата по-горе за линията, която включва облагаем доход. Четвъртият ред е от $ 100,000 до $ 335,000, така че това е линията, която използвате.
- Данъкът е $ 22,500 плюс 39% от сумата над $ 100,000.
- Така че, 39% от 200 000 са 78 000 долара.
- Общият данък е $ 22,500 плюс $ 78,000, равен на $ 100,500.
Ефективната данъчна ставка за вашата корпорация е 33,5%. Това е малко по-малко от 39% в графика.
Корпорациите и двойната данъчна дилема
Печалбата на корпорацията се облага с корпорацията, когато тя се придобива и след това се облага с акционерите, когато се разпределя като дивидент. Това създава двоен данък. В примера по-горе корпорацията заплаща $ 100,500 на данък при доходи от $ 300,000. Ако корпорацията разпределя целия или част от тези приходи на акционерите като дивиденти , отделните акционери трябва да отчитат този доход върху индивидуалните си данъчни декларации. Между другото, дивидентите се облагат с специална ставка на данъка върху дивидентите. (Ако корпорацията плаща на собственик обратно за инвестиция в дружеството, това се счита за възвръщаемост на капиталовите инвестиции и не се счита за дивидент и не е облагаема.)
Както можете да видите, приходите се облагат с корпорацията и отделните акционери.
Поради тази причина някои корпорации се опитват да избегнат данъка върху дивидентите на акционерите, като не разпределят дивиденти. Но IRS може да наложи допълнителен данък, наречен натрупана печалба данък.
Натрупани данъци върху доходите
В допълнение към редовните корпоративни данъци корпорациите трябва да заплатят допълнителен натрупан доход от 20%, ако корпорацията не разпределя или не плаща дивиденти.
Данъчният кодекс на IRS гласи, че този данък е за корпорации:
образувани или използвани с цел да се избегне данък върху дохода по отношение на акционерите или акционерите на друга корпорация, като се позволи натрупването на печалби и печалби вместо да се разделят или разпространяват.
Този данък не се прилага за лични холдингови дружества, дружества с нестопанска цел или пасивни чуждестранни инвестиции.
Този данък се налага от IRS, за да се предотврати натрупването на печалби от корпорациите и да не се разпределят на акционерите под формата на дивиденти, като по този начин се избягва данъкът върху дивидентите.
S корпорации - не се облагат като корпорации
S корпорациите се облагат по различен начин от корпорациите. Акционерите на корпорация S се облагат с процентния си дял от облагаемия доход, който се прехвърля върху тях при личните им данъчни декларации.