Как да изчислите и отчетете отчисленията
Основна формула за нетно заплащане:
Брутното възнаграждение на служителя (процент на заплащане x отработени часове)
минус удръжките на законоустановения данък върху заплатите
минус доброволни отчисления за заплати
се равнява на нетно възнаграждение.
Законоустановени данъчни облекчения
Законът изисква данъци върху заплатите да се удържат от заплатата на служителя. След това работодателите трябва да предадат тези удръжки на различни данъчни агенции. Данъците върху заплатите включват следното:
- Федерален данък върху доходите при източника (въз основа на таблици за удържане на данъци в публикация 15)
- Данъчно удържане на данъка върху социалната осигуровка (6,2% до максималния годишен облагаем доход от $ 127,200 от 2017 г.)
- Данъчното удържане на Medicare (1.45%)
- Допълнително удържане на данък Medicare (0,9%) за служители, надвишаващи 200 000 $ (това е ново изискване за удържане на данъци, започващо през 2013 г.)
- Държавно удържане на данък върху доходите
- Различни местни данъчни удръжки (като например градски, окръжен или училищен окръжен данък, държавна инвалидност или осигуровка за безработица).
Доброволни отчисления за заплати
Доброволните отчисления за заплати се удържат от заплатата на служителя само ако служителят се е съгласил с приспадането.
Доброволните удръжки плащат или допринасят за различни обезщетения, които работникът и служителят е избрал да участва. Доброволните отчисления за заплати могат да включват следното:
- Премии за здравно осигуряване (медицински, зъболекарски и очни грижи)
- Премии за застраховка "Живот"
- Вноските в пенсионния план (като план 401 (к)
- Планове за закупуване на служители (ESPP и ESOP планове)
- Храна, униформи, съвети и други разходи, свързани с работата
Доброволните удръжки могат да се изплащат с долари преди данъци или долари след данъчно облагане, в зависимост от вида на изплащаната полза. Някои отчисления преди данъци намаляват заплатите, подлежащи на федерален данък върху дохода, докато други намаления намаляват заплатите, подлежащи на социални осигуровки и данъци на Medicare. IRS Публикации 15 и 15-B обясняват какви предимства са преди данъци за различни цели, а софтуерът за професионална заплата ще ви помогне да следите всички изчисления на заплатите, свързани с данъците.
Отговорности на данъкоплатците на работодателя
Отговорността за данъците върху заплатите продължава дори и след издаването на заплати на служителите. Компанията отговаря за:
- Плащането на дела на работодателя върху данъците върху заплатите
- За депозиране на данъчни долари, удържани от заплатите на служителите
- Подготовка на различни доклади за съгласуване
- Отчитане на разхода за заплати чрез финансовото им отчитане
- И подаване на данъчни декларации за заплати
Работодателски данъци върху заплатите
Компаниите носят отговорност и за плащането на част от данъците върху заплатите. Тези данъци върху заплатите представляват допълнителен разход, надхвърлящ брутното възнаграждение на служителя. Частта от работодателя за данъците върху заплатите включва следното:
- Данъци за социално осигуряване (6,2% до годишния максимум)
- Данъците на Medicare (1,45% от заплатите)
- Федералните данъци за безработица (FUTA)
- Държавните данъци за безработица (SUTA)
Данъци FICA
FICA е закон за федералните осигурителни вноски. Данъкът на FICA се състои от социални и медицински данъци. Данъците за социална сигурност и Medicare се плащат както от служителя, така и от работодателя. Всяка страна плаща половината от тези данъци. Заедно и двете половини на данъците на FICA добавят до 15.3%, разпределени по следния начин:
- Социално осигуряване (служителят плаща 6,2%)
- Социално осигуряване (работодателят плаща 6,2%)
- Medicare (служителят заплаща 1,45%)
- Medicare (работодателят плаща 1,45%)
От 2013 г. насам се прилага допълнителен данък Medicare на служители, които подават данъци като началник на домакинство, самостоятелно или като квалифицирана вдовица с дете на издръжка и чиито заплати за Medicare надвишават 200 000 долара.
Прагът е много по-нисък за женените лица, които подават отделни данъчни декларации: 125 000 долара. Допълнителният данък Medicare се прилага за доходи над $ 250 000 за омъжените данъкоплатци, които подават съвместна декларация.
Това е данък само за служители. За работодателя не е наложен съответният данък.
Служителската част на социалното осигуряване се е увеличила от 4,2%, заложена в 2011 и 2012 г. Тази почивка за данък върху заплатите е била приета като част от Закона за данъчните облекчения от 2010 г., който след това бе удължен с 3765 хил. , Но частта от служителите на социалната сигурност се върна към пълния 6.2% през 2013 г.
Отчитане на данъци върху заплатите
От работодателите се изисква да докладват своите задължения за данък върху заплатите и своевременно да внасят данъци върху заплатите. Изискванията за отчитане включват:
- Изготвяне на федерални данъчни депозити
- Годишна федерална декларация за безработица (формуляр 940 или 940ЕЗ)
- Тримесечна декларация за данък върху заплатите на работодателя (формуляр 941)
- Годишно връщане на удържан федерален данък върху доходите (формуляр 945)
- Отчети за заплатите и данъците (формуляр W-2)
Работодателите също имат изисквания да подават отчети с различни държавни и местни агенции. Работодателите могат да намерят връзки към държавните данъчни агенции чрез уебсайта на Американската асоциация на Payroll.
Първоначално написана от Диана Ван Блариком, сертифициран специалист по човешки ресурси (PHR). Редактиран и ревизиран от Бевърли Бърд.