Въпреки че съществуват различни наименования на държавно ниво за федерални данъчни цели, има само шест форми на бизнес организации:
- Единствен собственик ( формуляр 1040 график С или график F),
- C-Corporation ( Формуляр 1120 ),
- S-Corporation ( Форма 1120S ),
- Партньорство ( формуляр 1065 ),
- Доверие (формуляр 1041) и
- Организация с нестопанска цел ( формуляр 990 )
Може да забележите, че дружеството с ограничена отговорност (LLC) не е посочено по-горе. Това е така, защото LLC може да бъде третирана (за данъчни цели) като едноличен търговец, като партньорство, като C-корпорация или като S-корпорация.
Собствениците на дружеството с ограничена отговорност (LLC) могат да изберат данъчното третиране, което ще се прилага. По подразбиране LLC с един собственик се счита за пренебрегнато предприятие, в резултат на което LLC се третира за данъчни цели по същия начин, както собственикът на LLC се облага с данък.
По подразбиране LLC с двама или повече собственици се счита за партньорство. LLC може да се откаже от стандартното лечение, като избере да бъде третирана като корпорация. След като избират да бъдат третирани като корпорация, собствениците на LLC могат допълнително да изберат да бъдат третирани като S-корпорация.
Преглед на всеки тип организация на бизнеса
- Едноличните собственици са некорпорирани фирми. Те също така се наричат независими изпълнители, консултанти или специалисти на свободна практика. Няма формуляри, които да попълвате, за да започнете този тип бизнес. Единственото нещо, което трябва да направите, е да подадете отчет за приходите и разходите на бизнеса си във формуляр С 1040. Това е най-лесният начин за създаване на бизнеса и най-лесният за разтваряне. (Дружество със само един акционер, т.нар. Едноличен LLC, се облага като едноличен търговец в график С.)
- C-корпорациите са част от бизнеса. Акционерите на C-корпорациите имат ограничена отговорност и корпорациите имат пълна свобода на действие по отношение на размера на печалбата, която могат да разпределят или запазят. Предполага се, че корпорациите са организации с идеална цел. Корпорациите трябва да имат поне един акционер.
- S-корпорациите са вид корпорация. Акционерите на S-корпорациите имат ограничена отговорност и корпорациите имат пълна свобода на действие по отношение на размера на печалбите, които могат да разпределят или запазят. S-корпорацията трябва да има поне един акционер и не може да има повече от 100 акционери. Нетният доход на S-корпорацията се начислява като приход за акционера, дори ако S-корпорацията реши да запази част или целия нетен доход.
- Партньорствата са некорпорирани фирми. Както корпорациите, партньорствата са отделни образувания от акционерите. За разлика от корпорациите, партньорствата трябва да имат под наем един генерален партньор, който поема неограничена отговорност за бизнеса. Партньорствата трябва да имат поне двама партньори. Нетният доход на дружеството се приписва като приход на партньорите, дори ако съдружниците решат да запазят част или всички нетни приходи.
- Доверието обикновено се формира след смъртта на дадено лице и е предназначено да осигури непрекъснатост на инвестициите и бизнес дейностите на починалия индивид. Няма да обсъждаме по-нататък доверието.
- Неправителствените организации са корпорации, създадени с благотворителна, гражданска или художествена цел. Организациите с нестопанска цел обикновено са освободени от федералното и държавното облагане на доходите си, така че те често се наричат "освободени организации". Организациите с нестопанска цел отчитат дейността си, доходите и активите си, за да гарантират, че те са в съответствие с федералните и държавните закони, регулиращи благотворителните организации.
Както бе споменато по-горе, едноличните търговци, S-корпорациите и партньорствата се облагат на ниво акционер. Корпорациите обаче се облагат на корпоративно ниво. Бизнес съображенията играят решаваща роля при определянето на организацията, която е най-подходяща за вашето предприятие. Балансирайте данъчните ползи от включването с различни бизнес и правни нужди.