Как да се борим с правилото за хобита и загуба
Намаляването на данъците по този начин е отлична данъчна стратегия.
Всъщност, много данъчни специалисти насърчават хората с високи доходи да конвертират своите хобита в "бизнеса", така че да имат загуба. Не е изненадващо, че Вътрешната служба за приходите е привлякла тази стратегия.
Хоби загубване правило на Thumb
Няма бърз и бърз начин за разграничаване между хоби и истински бизнес въз основа на данъчна декларация. Няма начин да се разкаже легитимен бизнес от хоби, освен ако не се използва общо правило: Ако бизнесът отчита нетна печалба в най-малко три от петте години, IRS предполага, че това е бизнес с печалба. Ако бизнесът отчита нетна загуба за повече от две от пет години, се предполага, че е нестопанско хоби.
Това правило поставя огромна тежест на доказване върху младите фирми. От една страна, IRS очаква нови предприятия да понесат загуба. Нормално е бизнесът да има загуба от година или две, преди да стане печеливша. От друга страна, вероятно е бизнесът да има няколко години загуби, преди да прави печалба.
Други фактори допринасят
Ако не можете да изпълнявате правилото "три от петте години", все още можете да докажете своя мотив за печалба въз основа на девет други фактора:
- Вие извършвате дейността по бизнес начини.
- Времето и усилието, които сте вложили в дейността, показват, че възнамерявате да го направите печеливша.
- Вие зависите от доходите от дейността за препитание.
- Вашите загуби се дължат на обстоятелства, които са извън вашите контрола, или те се считат за нормални във фазата на стартиране на вашия конкретен вид дейност.
- Променяте методите си на работа в опит да подобрите рентабилността.
- Вие или вашите съветници имате необходимите знания, за да продължите дейността си като успешен бизнес.
- Бяхте успели да реализирате печалба с подобни дейности в миналото.
- Ако дейността се реализира през няколко години, IRS ще прецени каква част от печалбата й ще реализира.
- Можете да очаквате бъдеща печалба от поскъпването на активите, използвани в дейността.
Какво, ако сте одитирани?
Одитът за защита на фирмените Ви загуби може да отнеме много време и да бъде скъп. Ако загубите, IRS ще забрани вашата загуба на бизнес. Вашите бизнес разходи ще бъдат ограничени до размера на вашия бизнес приход, което означава нулева печалба. Ще трябва да погасите част от вашия данък върху дохода, плюс санкции и лихви. И ще трябва да прекарате известно време в борбата с IRS и да плащате на счетоводител, вместо да се съсредоточавате върху печеленето на пари.
Какво да правя?
Преди всичко трябва да продължите работата си на свободна практика по много делови начин. Това означава водене на добри записи и водене на бизнес дневник, който показва срещи с клиенти, крайни срокове и проекти.
Трябва да имате визитни картички и уебсайт, който популяризира бизнеса Ви и да поддържате дневник на концертите на свободна практика, за които кандидатствате, дори и да не ги разтоварите. За IRS ще бъде по-трудно да докажете, че сте просто любител, ако пристигнете на вашия одит, въоръжен с всекидневен плановик, показващ цялата тази информация.
Освен това, правилото за загуба на хоби се отнася за едноличните търговци, които подават график С , така че един от най-сигурните начини да докажете, че сте сериозни в бизнеса - не просто се занимавате с хоби и се опитвате да отпишете разходите си - да формира отделна стопанска единица за данъчни цели.
Можете да избирате от няколко разновидности на бизнес единици, всяка със собствена данъчна структура.
C корпорации
Редовните корпорации понякога се наричат "С корпуси", за да ги различават от корпорациите от подкатегория S или "S корпуса". C корпорации имат свои собствени данъчни идентификационни номера и подават своите собствени данъчни декларации.
Ако корпорацията има загуба, тази загуба продължава да компенсира печалбите от следващата година. Корпорациите могат да имат няколко години загуби и натрупаните загуби могат да бъдат пренесени, за да компенсират бъдещите печалби.
S корпорации и партньорства
Това са "преходни субекти". Тези предприятия не се облагат на корпоративно ниво. Всяка печалба или загуба се прехвърля на акционерите, а акционерите отчитат печалбата или загубата от личните си данъчни декларации.
Ако имате поне един друг бизнес партньор, можете да създадете партньорство , но може да се образува S-орган, ако сте единственият акционер или собственик. Както S корпорациите, така и партньорствата отчитат своите печалби или загуби от данъчна декларация за бизнеса, след което издават формуляри K-1 на всеки акционер, за да докладват дела на акционера в печалбата или загубата.
IRS предполага, че акционерът работи за S-Corp или партньорство, така че очаква поне част от дохода на акционера да бъде облагаема заплата. Трябва да си платите разумна заплата, за да избегнете одит, и ще трябва да плащате данък върху тази заплата, дори ако бизнесът не прави никакви пари.
Ако изберете да се образува партньорство, вашият втори акционер може да бъде вашият съпруг, значим друг или друго лице. Не е необходимо да има споразумение за собственост между 50 и 50 години. Вашият партньор може да притежава едва 1% от партньорството, докато запазвате контрол над останалите 99%.
Дружества с ограничена отговорност
Дружеството с ограничена отговорност се определя от държавата, в която бизнесът се включва. Това не е отделен федерален данъчен субект. Това се облага като партньорство на федерално ниво или, ако LLC избира, то може да бъде обложено като корпорация C вместо това. Ако LLC има само един акционер, то може да бъде "пренебрегнато" образувание и да бъде обложено с данък върху формуляр 1040 от графика С.
Използване на бизнес субект като загуба стратегия
Ако вече сте изчерпали двегодишните си загуби и сте подали график С, помислете дали създаването на отделен бизнес ще ви предпази от загубите. Вземете предвид допълнителните разходи за потенциален IRS одит, дори ако в крайна сметка успеете да защитите себе си, плюс допълнителните разходи за включване в родната ви държава.
Бихте могли да помислите за създаване на корпорация C, ако вашата бизнес дейност се очаква да бъде печеливша в дългосрочен план, защото текущите загуби ще намалят бъдещите печалби. В IRS изрично е казано, че правилото "три от петте години" не се прилага за корпорациите на C.
Ако очаквате, че Вашата бизнес дейност ще продължи да генерира загуби в обозримо бъдеще, обмислете създаването на партньорство или корпорация S. Текущите загуби ще намалят текущите приходи на 1040, но бъдещите печалби, ако има такива, няма да бъдат намалени с предишни загуби.
S корпорациите - или партньорство, ако можете да намерите допълнителен акционер - предлагат среда между отделните търговски дружества Schedule C и редовните корпорации C. Да си платите заплата в корпус S може да звучи като недостатък, но това води до увеличаване на загубите и минимизиране на печалбите.
Вашето лично решение трябва да бъде взето след фактори на претегляне, като вашия друг доход, пределната данъчна основа, очакванията за бъдещи печалби и вашата лична толерантност за водене на отчет и работа с IRS. Включването изисква повече документи, но оставането на отделен собственик на Schedule C означава, че имате по-голям шанс да бъдете одитирани.