Процесите на обезценяване и амортизация са основно еднакви. Стойността на актива се определя и животът на актива се изчислява, като се сравнява с други подобни активи.
След това се използва един от няколкото различни метода за разпределяне на разходите в зависимост от вида на актива.
Как се амортизират нематериалните активи
IRS обозначава определени активи като нематериални активи съгласно член 197 от вътрешния данъчен кодекс. Тези нематериални активи обикновено трябва да се амортизират (разпределят) в продължение на 15 години. Класификацията на нематериалните активи по секция 197 се използва най-често при оценката на дадена фирма за продажба.
IRS казва,
Вие обикновено трябва да амортизирате над 15 години разходите за "секция 197 нематериални активи", които сте придобили след 10 август 1993 г. Трябва да амортизирате тези разходи, ако притежавате нематериални активи в раздел 197 във връзка с вашата търговска или стопанска дейност или дейност, за производството на доходи.
Раздел 197 амортизационните правила се прилагат за някои бизнес активи, но не и за други, а правилата на раздел 197, както е отбелязано по-горе, се прилагат само за придобити, не създадени активи.
За тези нематериални активи се прилага член 197
За целите на раздел 197, нематериалните активи включват:
- Репутацията;
- Стойност на активността
- Работната сила в действие (т.е. текущите служители, включително техният опит, образование и обучение)
- Бизнес книги и записи, операционни системи или друга информационна база, включително списъци или друга информация относно настоящи или бъдещи клиенти
- Патент, авторско право, формула, процес, дизайн, модел, ноу-хау, формат или подобен елемент
- Базирана на клиентите нематериална, включително клиентска база и взаимоотношения с клиенти
- Нематериален базиран на доставчик (стойността на бъдещите покупки, дължащи се на взаимоотношенията с продавачите)
- Всеки елемент, подобен на елементите (3) до (7)
- Лиценз, разрешение или друго право, предоставено от правителствена единица или агенция (включително издаване и подновяване)
- Споразумение или договор за несъгласие или споразумение за неконкуриране, сключено във връзка с придобиване на участие в търговска или стопанска дейност; и
- Франчайз, търговска марка или търговско наименование
- Договор за ползване или срочен интерес в който и да е елемент от този списък
Но IRS твърди, че не можете да амортизирате активи в категории от 1 до 8, ако сте създали тези активи, освен ако "ги създадете при придобиването на активи, които представляват търговска или стопанска дейност или съществена част от търговска дейност".
Раздел 197 не се прилага за тези нематериални активи
Някои нематериални активи НЕ се считат за нематериални активи от раздел 197 и следователно не могат да бъдат амортизирани за период от 15 години:
- Авторски права и патенти, интереси във филми, звукови записи, видео ленти, книги или други подобни имоти. Изключение: Ако някоя от тези нематериални активи се придобие като част от бизнес покупка, те могат да се считат за нематериални активи от 197 г.
- Интереси в корпорация, съдружие, доверие или имущество; в земя или в определени финансови договори
- Спортни франчайзи
- Някои компютърни програми
- Някои разходи за корпоративна транзакция.
- Отказ от отговорност: Тази статия е предназначена само за обща информация и не е предназначена за данъчни или правни консултации. Не забравяйте да се консултирате с данъчен специалист, преди да амортизирате нематериални активи.
Регламентите на IRS за тези нематериални активи са сложни. Това е работа за изготвянето на Вашата CPA или бизнес данък.