Първо, някои фон за възстановяване на разходите
Концепцията за амортизацията и амортизацията е данъчен метод, разработен така, че да разпределя стойността на актива на предприятието през целия живот на този актив.
IRS нарича това "възстановяване на разходите".
Разходите са полза за бизнеса, защото намаляват размера на данъците, които бизнесът плаща. Но има различни видове разходи.
Ако купувате копирна хартия за вашия бизнес, очаквате нейният полезен живот да бъде месеци, а не години. (Да, знам, че за известно време седи, преди да го използвате, но хартията за копиране, подобно на другите офис консумативи, трябва да се използва бързо.) Така че хартията за копиране може да се счита за бизнес разходи през годината, в която е закупена. Ако купувате копирна хартия през 2016 г., се очаква (според IRS) да се използва през 2016 г. и разходите за тази цел се показват във формуляра за данъците за 2016 г.
Но ако купувате офис обзавеждане или оборудване, очаквате да го използвате няколко години, така че IRS казва, че не можете да поемете разходите през първата година. Трябва да "възстановите" разходите, като ги вземете като разноски за няколко години, считани за "полезен живот" на тези активи.
Ако купите бюро за 1000 долара за вашия офис, IRS има определено време, през което можете да разпределите тази цена, без да отчитате остатъчната стойност. Да кажем, че полезният живот е 9 години, а стойността на спасяването в края на тези девет години е 100 щ.д. Вашият бизнес трябва да разпредели нетната себестойност (първоначалната цена минус стойността на спасяването) през деветте години на 100 долара годишно.
Това изчисление е прекалено опростено, но вие получавате идеята.
Какво представлява амортизацията?
Амортизацията е метод за възстановяване на стойността на материален актив през неговия полезен живот. Бюрото, което споменах по-горе, например, се амортизира, както и фирмено превозно средство, част от производствено оборудване, рафтове и т.н. Всичко, което виждате и докосвате и продължава повече от една година, се счита за амортизируем актив изключения, разбира се).
Какво представлява амортизацията?
Амортизацията е същият процес като амортизацията, само за нематериални активи - тези позиции, които имат стойност, но не можете да ги докоснете. Например, патент или търговска марка има стойност, както и добра репутация. За да добавите към объркването, амортизацията има и смисъл да изплащате дълг, като ипотека, но в настоящия контекст тя е свързана с бизнес активи .
IRS определи някои нематериални активи като отговарящи на условията за амортизация за период от 15 години, съгласно раздел 197 от Internal Revenue Code. Единственият нематериален актив, който не се амортизира, е положителната репутация. Това е така, защото репутацията не може да бъде изчислена, докато бизнесът не се продаде или не промени ръцете си.
Така че основното правило е, че амортизирате материални активи и амортизирате нематериални активи .
Ускорено амортизация и амортизация
Методът на амортизация в горния пример се нарича амортизация по права линия , което означава, че същата сума се амортизира всяка година. Но в реалния живот някои неща се обезценяват по-бързо в началото на живота си, отколкото в края; например автомобили.
IRS позволява няколко метода на ускорена (ускорена) амортизация , за да позволи на собствениците на предприятия да вземат повече приспадания от амортизационните разходи по-рано в живота на актива. Това е данъчно предимство за бизнеса.
Ускорената амортизация е само данъчен апарат; в повечето случаи няма връзка с това колко бързо е изчерпан активът.
Амортизацията на нематериални активи почти винаги се изчислява на база линейния метод (същата сума всяка година).