Отчитане на платежна карта и транзакции от мрежата на трети страни
Формуляр 1099-К на IRS се използва за отчитане на приходите от транзакции от мрежата на трети страни. Формулярът се изпраща от трета страна платци до търговците. Тя трябва да бъде получена до 31 януари за предходната година. Вашият бизнес може да получи 1099-K, ако:
- Получихте плащане от транзакции с платежни карти (дебитни или кредитни карти или карти със запазена стойност (като карти за подарък)) за всяка сума или
- Получихте плащания от трета страна (а не транзакции с картова карта) над 20 000 долара и ако имаше повече от 200 транзакции.
Трети странични транзакции са тези, при които има някой между купувача и продавача. Повечето от тях са транзакции в мрежа (онлайн), а третата страна се нарича субект за уреждане на плащания (PSE). IRS изисква от предприятието за уреждане на плащания да отчита плащанията, извършени към търговците, така че да може да се провери доходът от плащането.
Защо е необходима формуляра 1099-K?
IRS казва: "Докладването на информация от трети страни показва, че увеличава доброволното спазване на данъците, подобрява събиранията и оценките в рамките на IRS и по този начин намалява данъчната разлика."
С други думи, има много недеклариран доход (това, което IRS нарича " данъчна несъответствие ") от страна на бизнеса, и IRS използва тази форма за проверка на транзакции срещу това, което се отчита като приход от данъчни декларации за бизнеса.
Какво представлява субектът за плащания (PSE)?
Обект за уреждане на плащания (PSE) е
"местно или чуждестранно лице, което е лице, придобиващо търговско дружество, т.е. банка или друга организация, която има договорно задължение да извърши плащане на участващите получатели при уреждане на транзакции с платежни карти или организация за сетълмент на трети страни (TPSO), която е централната организация, която има договорно задължение да извършва плащания на участващите получатели на мрежови транзакции от трети страни. "
Накратко, PSE е банка, която служи като търговец за транзакции с кредитни или дебитни карти или платежна услуга на трета страна, като PayPal.
Кой трябва да попълни и изпрати формуляр 1099-K?
PSE трябва да използва формуляра 1099-K за всички "платежни операции, подлежащи на докладване"; т.е. всички транзакции, използващи кредитна карта, дебитна карта или транзакция от трети страни, като например PayPal.
PSE трябва да изпрати копие от формуляр 1099k до IRS и копие до търговеца, също като формуляр W-2 или 1099-MISC. След това търговецът има силен стимул да съобщава на IRS същата сума като доход.
Преди много търговци не отчитат приходи от операции по кредитни или дебитни карти, тъй като нямаше начин да се провери доходът, освен чрез използването на записи на банкови сметки. Формуляр 1099-к се подава след края на календарната година, за предходната година, едновременно с Формуляр 1099-MISC .
Много продавачи на иБей, например, използват PayPal, което е PSE за 1099-к цели, и които трябва да изпратят бизнес клиенти на 1099-к, показващи размера на продажбите за своите услуги.
Трябва ли да се регистрирам за отчитане на 1099-K?
Когато се регистрирате в услуга за обработка на плащания, ще бъдете помолени да предоставите информация за бизнеса си, включително идентификационния номер на данъкоплатеца. Ако не предоставите този идентификационен номер или той е неправилен, може да бъдете обект на резервно задържане на обработените транзакции.
Какво да направя, ако получа формуляр 1099-K?
Като търговец ще получите един или повече формуляри от 1099-к от вашата банка или трета страна като PayPal за транзакции в магазина или онлайн. Първо, прегледайте формулярите за точност. Уверете се, че не са включени удръжки или корекции.
Върху този формуляр не трябва да се включват възстановявания, надбавки, удръжки и компенсации, тъй като те са намаление на приходите за вашия бизнес.
Ако видите разлики, незабавно се свържете с процесора си за плащания. Ако разликите не се коригират, ще има разлика между това, което отчетите на бизнеса ви отчитат като доход, и това, което отчетът на платежния процес. Това може да е червен флаг за IRS.
След като прегледате формуляра 1009-K, го сложете с данъчния си файл за бизнеса и го предоставете на данъчния си подготовка. Формулярите трябва да бъдат включени в регистрационния си формуляр за подаване на бизнес данни по график C или друг отчет за подаване на данък върху дохода за вашия бизнес тип.
Какво ще стане, ако получа сигнал от IRS за формуляр 1099-K?
IRS изпраща известия до бизнеса, чийто отчетен доход не съответства на доходите, отчетени на формуляри от 1099-к.
Ако получите такова известие:
- Свържете се с вашия данъчен подготвител
- Работете с данъчния си подготвител, за да прегледате известието и да завършите всички работни листове
- Съберете данъчни регистри, които могат да ви помогнат да се справите с разликите. Възможно е да сте имали корекции в дохода, като връщания или компенсации, които биха подпомогнали вашата версия на несъответствието. Може да не се наложи да включите тези записи, но ще имате нужда от тях в случай на IRS одит .
- Подайте всички необходими работни листове и друга поискана информация към датата на падежа или подайте заявка за разширение, ако не можете да спазите срока.
- Свържете се с IRS на адреса на известието, ако имате въпроси.
Какви са някои притеснения за 1099-K?
От обявяването на формуляра 1099-к, бизнесите изразиха загриженост по няколко въпроса. Най-голямо безпокойство е, че 1099-к отчети за общите сделки за покупка за година и месец по месец, но без корекция за възвращаемост и надбавки, корекции на клиенти или компенсации. Търговецът на дребно трябва да следи тези отделно, за да провери разликата между общата сума, посочена на 1099-К.
Повече за Правилата за отчитане от Merchant Card от TheBalance.
Повече информация от IRS
Често задавани въпроси за транзакции с платежни карти