Кога се дават данъци за подаръци, награди и бонуси?
Два въпроса да питате първо
- Дали тези подаръци / награди / бонуси се облагат със служителите? Ако те са облагаеми, трябва да се приспаднат всички приложими федерални, държавни и местни доходи и данъци FICA . Трябва да плащате и други данъци върху заетостта (например данък за безработица ) върху тези суми.
- Дали тези подаръци / награди / бонуси се приспадат от вас като бизнес разходи? За да бъдат приспаднати, често тези елементи имат ограничения. Познаването на ограниченията ви помага да определите размера на подаръка.
Бизнес подаръци за служители
Вашият бизнес може да приспадне не повече от 25 долара на всеки един човек всяка година, включително служители. За повече информация относно лимитите за подаръци вижте I публикуване на публикацията за публикации 463. Познаването на отговорите на тези въпроси може да ви помогне да вземете правилни решения за данъчно облагане и приспадане по подходящ начин.
Подаръчни карти и подаръчни сертификати на служителите
Подаръчните сертификати и по-новите карти за подарък са в по-голямата си част облагаеми за служителите, защото могат да бъдат превърнати в пари в брой. Имаше някаква дискусия относно това дали малкият брой карти за подарък / сертификати ($ 25 или по-малко) не могат да се облагат с данъци, тъй като са "de minimis" бонуси (малка сума), но IRS не дава указания за това, така че е най-добре да се консултирате с вашия данъчен съветник и да ги считате за облагаеми.
Ако давате карти за подарък или сертификати за подарък, трябва да удържате данъци от заплатата на служителите за тези подаръци или да ги натрупате (вижте по-долу). материални лични вещи .
Бонуси на собствениците и служителите
Бонусите за работодатели / собственици са законни бизнес разходи и могат да бъдат приспаднати при определени обстоятелства.
Първо погледнете бонусите за собствениците / акционерите:
- S корпорациите могат да приспадат бонусите за акционерите и собствениците, стига те да притежават своите акции към момента на изплащане на бонуса.
- C корпорациите могат да приспадат само бонуси за акционери / собственици, които притежават 50% или повече собственост към момента на изплащане на бонуса.
- За еднолични търговци , дружества и дружества с ограничена отговорност , бонусите не са приспадащи се бизнес разходи, тъй като собствениците / партньорите / членовете се считат от IRS за самостоятелно заети лица. Това е една ситуация, в която да имате корпорация и да сте служител на тази корпорация, може да доведе до повече данъчни приспадания .
Бонусите за служителите се считат за доходи и се облагат с данък на служителя. Трябва да задържите данъци върху доходите и данъци на FICA върху бонусите на служителите (освен ако служителят не е над максимума на социалната осигуровка за годината.) Ако решите да дадете бонус на вашите служители, трябва да им дадете възможност да променят своето разрешение за задържане -4) за тази заплата и да го променяте за последващите разплащания. Много служители искат да променят бонусния си залог, за да получат повече от бонуса (вижте още как да направите това по-долу).
Награди за служители и данъчни облекчения
Ето и последиците от предоставянето на награди на служители:
- Възможност за приспадане. Можете да приспаднете разходите за възнаграждения на служители от бизнеса си, до $ 400 за награди за материални лични вещи (като часовник) за всеки служител всяка година. Това включва награди за услуги и награди за безопасност. Съществуват и ограничения за наградите на служителите, дадени от партньорствата. Прочетете статията по-долу за повече информация.
- Облагат и. Наградите за обслужване и безопасност не се облагат с данъци на служителите, ако са ограничени. Има ограничения за наградите за услуги (не през първите пет години и не по-често от всеки 5 години) и награди за безопасност (не повече от 10% от служителите). Наградите, надхвърлящи лимитите, са облагаеми.
Задържане и "увеличаване" на подаръци или бонуси на служителите
Служителите подаръци обикновено са достатъчно малки, че не е нужно да се притеснявате за служителите, които искат да променят своите удръжки.
Но за по-големи бонуси, трябва да дадете на служителите възможността да променят сумата на приспадане на W-4 за тази заплата. Трябва да позволите на служителите да променят формулярите си W-4 толкова често, колкото желаят.
Някои служители ще искат да променят отказа си, за да получат повече от бонуса. Този процес изисква два W-4 формуляра - един за по-малък удържан при едната чек и една за връщане към оригиналната сума на задържане на служителя.
В някои случаи може да искате да направите бонус. Това означава, че давате на служителя повече, за да се даде възможност за удържане. Например, ако дадете на служителя бонус от 1000 долара, до момента, в който вземете данъци, бонусът може да бъде само 750 $. Можете да изчислите по-висока сума за бонуса, така че чекът да покаже пълния $ 1000. Така че всъщност давате на служителя по-голям бонус за отчитане на допълнителните данъци. Paycheckcity има изчислителен брут калкулатор, който можете да използвате, за да определите нетната сума на бонус чека, позволяваща данъци върху заплатите.
Отказ от отговорност: Информацията в тази статия и на този сайт е само за обща информация. Тези данъчни въпроси са сложни и всяка ситуация е различна, така че трябва да се консултирате с вашия данъчен консултант, преди да направите нещо, което би могло да бъде данъчна отговорност за служителите или които биха могли да повлияят върху възможността за приспадане на даден служител.
За повече информация: Ръководство на работодателя на IRS за ползотворни ползи