Малките предприятия са особено уязвими от загуби от служители. Една от причините е, че работниците често изпълняват множество функции с малък надзор.
Пример за това е счетоводител, който обработва вземания , дължими сметки и месечно погасяване на баланса. Втората причина е, че много малки фирми не разполагат с основен контрол за предотвратяване на измами, като финансови проверки на място или годишен външен одит. На трето място, много собственици на малки предприятия полагат твърде голямо доверие на ключови служители и не са склонни да признават признаци на нечестност.
Видове кражба на пари
Асоциацията на сертифицираните изпити за измами (ACFE) цитира три вида кражба на пари : измама, банкрут и измамни плащания. Обезсърдяването и паричните кражби включват кражбата на парични постъпления, т.е. пари, които се вливат в бизнеса. Измамните плащания включват кражбата на парични потоци извън бизнеса под формата на плащания.
Обезмасляване
Skimming се отнася до кражбата на пари в брой, която все още не е влязла в счетоводната система на работодателя. Кражбата може да се появи в касата или в обичайния пункт за продажба.
Например, клиентът прави покупка с пари в брой. Служител джобове пари и никога не звъня на покупката на касата. Собственикът на фирмата не е запознат с кражбите, защото няма данни за продажбата. Работникът също може да извика част от продажбата и да дръпне останалата част. Например, служител събира $ 10 от клиент и внася $ 5 за продажба.
Той държи останалите $ 5.
Служителите, които работят извън пиковите часове, като нощната смяна, обикновено се наблюдават по-малко от тези, които работят в нормално работно време. Същото важи и за външни търговци, за отдалечени работници и за други служители, които работят далеч от основното местоположение на работодателя. За тези работници, skimming често е престъпление на възможност.
Скулирането може да включва и кражбата на чекове. Например пациентите изпращат поща на зъболекар за услуги, които са получили. Служител по дентална кантора депозира част от чековете в личен акаунт вместо в сметката на своя работодател. Липсващите чекове никога не са били вписани в счетоводната система на работодателя, така че работодателят не знае, че са получени.
Кеш Larceny
Кражбата на пари в брой се отнася до кражбата на парични средства, след като е била записана в книгите на работодателя. Larceny е по-трудно да се прикрие, отколкото да се скрие, защото откраднатите средства са записани в счетоводната система на работодателя. Пример за кражба е кражбата на пари в брой от чекмедже, след като служител е наложил продажба. Работникът може по-късно да се опита да покрие своите песни чрез касова регистрация (обсъдена по-долу). Той или тя може да създаде фалшиво възстановяване, да анулира продажба или да промени или унищожи касетата за касов апарат.
Измамно изплащане
Подобно на касапницата, измамното изплащане включва кражба на парични средства, които са записани в книгите на работодателя. Работникът използва позицията си да освобождава средства за цел, която не е разрешена от работодателя.
ACFE идентифицира пет вида измамни средства.
- Проверете забраните. Служител създава фалшив чек или променя съществуващ за своя или нейната полза. Например работник променя чек от клиент, като заменя името на работодателя с името си на получател. След това работникът депозира чека в личен акаунт.
- Схеми за парични наличности. Работникът краде пари от регистъра, като отмени предишна продажба или създаде фалшиво възстановяване.
- Схеми за таксуване . Този вид измами включва фалшив документ, например поръчка за покупка или фактура. Работникът създава фалшив документ и след това издава чек. Той или тя задържа чека или го депозира в личен акаунт.
- Схеми за възстановяване на разноски. Много работници извършват измама, като фалшифицират бизнес разходите. Те могат да подават лични разходи като бизнес разходи или да надуват действително изразходваните суми. Някои дори ще подадат същия разход няколко пъти.
- Схеми за заплати. Трудовите работници могат да фалшифицират записи на заплати, часовници или други документи за лична изгода. Работниците могат да създават фалшиви служители, да фалшифицират комисионни или да променят заплатите или броя на отработените часове.
Застрахователно покритие
Кражбата на пари в брой от служител не е покрита от типична политика за търговски имоти . Има две причини за това. Първо, паричните средства не се считат за покрити имоти. Повечето политики изключват сметки, сметки, валута, бележки и пари или ценни книжа съгласно определението за покритие на собственост . На второ място, повечето политики изключват загубата или вредите, причинени от нечестно или престъпно деяние, извършено от служител (включително всеки временен работник или нает работник ).
За да защитите фирмата си от кражба на парични средства от служители, можете да закупите покритие за служители (наричано още "нечестно покритие" на служителите). Това покритие може да бъде добавено към имуществена или пакетна политика чрез формуляр за одобрение или покритие на престъпление.