Плащанията на не-служители трябва да бъдат докладвани на IRS, но за тези плащания обикновено не се изисква удържане на данък върху дохода. Но в някои случаи е необходимо резервно задържане. Ако трябва да вземете резервно възнаграждение от не-служители, ще трябва да подадете сигнал за плащанията и задържането.
Формуляр 945 на IRS се използва за отчитане на федералните данъци върху доходите, удържани от не-служители, а именно резервното удържане. Първо, ще ви дам фон, за да обясните кога е необходима формуляра 945, тогава ще ви покажа как да попълните този формуляр и как, кога, къде и кога да го изпратите.
Задържане върху видовете приходи
IRS изисква да се удържат данъци върху доходите от доходите на служителите, но има и други видове плащания, които бизнесът ви може да направи, които изискват от вас да задържите данъци върху дохода и да съобщите и платите тези данъци на IRS. IRS нарича тези "неплатени данъци върху доходите".
Видовете плащания, изискващи удържане, включват:
- Пенсиите
- Печалби от хазартни игри и индийски печалби от хазартни игри и
- Плащания, подлежащи на резервно удържане .
Удържането на тези плащания се отчита във Формуляр 945 на IRS : Годишна възвръщаемост на удържания федерален данък върху доходите
Архивиране при задържане за не-служители - въведение
Първо, обяснение на федералните данъци върху доходите за не-служители.
Тези лица се плащат от вашата компания за услуги, които те изпълняват като независими изпълнители. Тъй като те не са служители, не сте задължени да задържите федералните данъци върху доходите от сумите, които плащате.
Но трябва да предоставите на тези лица формуляр 1099-MISC през януари, след годината, в която са работили за вас.
(1099-MISC е като W-2 за служители.) За да подготвите 1099-MISC, трябва да получите федералния данъчен идентификационен номер на лицето. За да получите този номер, трябва да сте попълнили формуляра W-9, показващ данъчния идентификационен номер.
Но какво, ако липсва или е неправилно идентификационният номер на някой? След това IRS казва, че трябва да задържите данъци от плащанията, които плащате на това лице през годината, като използвате процес, наречен резервно удържане. За момента таксата за удържане е 28%.
Не е нужно да започвате архивиране, докато не бъдете уведомени от IRS.
Ето един пример за това как работи резервното копиране и Формуляр 945:
Имахте нов уеб дизайнер на свободна практика, който работи за вас миналата година като независим изпълнител, като продължи тази година. Когато тя започна, поискахте формуляр W-9, но никога не сте го получили.
В тази връзка IRS Ви изпрати съобщение, че трябва да се извършат плащания при задържане.
Какво да правя:
1: Уведомете работника, че ще плащате данъци върху доходите от плащания.
2: Процесните плащания за този работник да включват резервно удържане при текущия курс, 28 процента.
3. Включете информацията за задържане на плащането на лицето.
4: Депозирайте сумите за архивиране (вижте по-долу). Не е необходимо да плащате данъци за социални осигуровки или Medicare от тези плащания.
5. Направете периодични плащания на сумата, удържана на IRS.
6. Дайте на лицето формуляр 1099-MISC през януари на следващата година. 1099-MISC ще включва пълния резервен задържане за годината.
7. До 31 януари на следващата година да съобщите за пълното удържане на архиви за всички не-служители на формуляр 945.
Попълване на формуляр 945
Формуляр 945 е годишна възвръщаемост, показваща всички федерални данъци върху дохода, които сте удържали при спазване на изискванията за задържане от всички не-служители / лица на свободна практика.
Информацията, която трябва да подадете във формуляр 945, включва:
- Всичкият федерален данък върху доходите, удържан от всички лица, подлежащи на резервно удържане.
- Общото възнаграждение при резерви, изчислено при общото възнаграждение за всички лица, е 28%. (Това е резервната сума за задържане, сумата, която трябва да заплатите на IRS).
- Общо депозити през годината.
- Салдо, дължимо или надплащане.
Ако плащате повече от 2500 долара за резервно задържане през годината, ще трябва да пресметнете тази сума, за да покажете месечната данъчна отговорност (т.е. общите суми са платени 28%).
Кога да подадете формуляр 945 и да направите плащания при задържане на резервни копия
Формуляр 945 се подава в IRS едновременно с подаването на формуляри W-2 и 1099-MISC формуляри - до 31 януари на следващата година. Вижте тази статия за конкретните дати за отчитане за текущата данъчна година.
Резервните плащания при задържане се правят в същия срок като удържането на заетите лица, като се използват правилата за определяне дали да се правят депозити полуседмично или месечно.
Ако изпращате формуляр 945 по пощата, изпращането му зависи от това дали плащате или не. Вижте графиката в инструкциите за формуляр 945, за да изберете правилния адрес.
Изпращане на формуляр 945 и архивиране на плащания към IRS
Можете да подадете формуляр 945 с IRS, като използвате системата за електронни файлове.
Можете да правите резервни плащания, задържани на IRS по електронен път, като използвате системата EFTPS. В IRS има и други възможности за плащане на тези данъци; вижте тази статия относно "Плащания".
Ако използвате софтуера за данъчна подготовка или услугите на данъчен подготвител, можете да подадете формуляр 945 и да направите депозирането на резервни копия заедно.
Още за архивирането при задържане и формуляра 945
- Вижте инструкциите за формуляр 945 за повече информация.
- Данъчна тема на IRS 307: Задържане на резервни копия
- IRS публикация 1281: Задържане на резервни копия за липсващи и неправилни имена / TIN