Резервното удържане при източника е изискване за удържане на данък върху доходите, което се изисква за не-служители (включително независими изпълнители ) и други сделки. От работодателите не се изисква да удържат данък върху доходите от не-служители, освен ако не може да бъде проверен идентификационният номер на данъкоплатеца на лицето. Посочено по различен начин, работодателите трябва да удържат данъци върху доходите от не-служители, ако не може да бъде проверен идентификационният номер на данъкоплатеца, който не е служител.
В този случай ще получите известие от IRS. Тази статия обсъжда тези известия и обяснява какво трябва да направите, когато ги получите.
Какво е "Б" известие? Какво трябва да направя, ако получим това известие?
Известие "Б" е бележка за задържане на резервно копие от IRS, в която се посочва, че идентификационният номер на данъкоплатеца, който не е служител, липсва или е неправилен. Когато получите първото известие за IRS, трябва:
- Незабавно започнете удържането на данъци при източника в размер на 28% от неплатените от тях, но не по-късно от 30 дни след получаване на известието
- Изпратете копие от бележката "Б" на лицето.
- Изпратете индивидуалния формуляр на IRS W-9 и поискайте той да бъде попълнен и да ви бъде върнат, за да го изпратите до IRS.
Ако не можете да намерите данъкоплатеца, данъкоплатецът откаже да попълни формуляр W-9 или известието "B" се връща като нереалистично, незабавно трябва да започнете резервно удържане (28% данъчна ставка) от извършените плащания на това лице.
Какво е второ "B" известие? Какво трябва да направя с това известие?
Второто бележка Б казва на отделния данъкоплатец да се свърже с IRS или администрацията за социална сигурност, за да получи правилен идентификационен номер на данъкоплатеца. Вие като работодател не сте задължени да правите нищо, освен да продължите да удържате данък върху доходите от плащанията на данъкоплатеца.
Какво е "C" известие? Какво трябва да направя, когато получа това известие?
Известие за "С" е бележка за резервното оттегляне от IRS, в която се посочва, че не-служителят има подценени доходи и е обект на резервно удържане. Когато получите първото известие "C", трябва:
- Незабавно започнете удържането на данъци при източника в размер на 28% от неплатените от тях, но не по-късно от 30 дни след получаване на известието
- Изпратете или дайте копие от известието "C" на лицето.
Ако получите известие "Б" или известие "С", трябва да продължите да удържате, докато не бъдете информирани от IRS да спрете удържането.
Когато имате съмнения относно това какво да правите, винаги започвайте да архивирате плащания, направени на физическо лице (в размер на 28%). Нека данъкоплатецът да разреши проблема с ИД на данъкоплатците.
Отчитане и изплащане на резервно задържане на IRS
Когато задържите резервното удържане от доходите на човек, не сте готови с IRS. Трябва да платите тези удържани данъци на IRS, да подадете сигнал за плащанията, които сте направили, и да включите информацията за резервното удържане на 1099-MISC на лицето.
Извършване на резервни плащания при задържане
Резервните плащания при задържане не се извършват по същия начин като приходите на служителите. Извършвайте плащанията отделно, като използвате електронен трансфер на средства (ЕПС).
- Ако общата сума за всички резервни плащания при удържане на плащания е по-малка от $ 2,500 за годината, можете да извършвате плащания заедно с формуляра за годишния отчет (формуляр IRR 945) (вижте по-долу).
- Ако общата сума е над $ 2,500, използвайте полуседмичния или месечния график. Но не забравяйте да не включвате тези плащания с тези за служителите, за да определите кой график да използвате.
Вижте глава 11, публикация на IRS 15, за повече подробности.
Отчитане на плащания при задържане на резервни копия
Трябва да подадете сигнал за плащанията, които сте събрали за резервното удържане, на формуляр 945, годишна връщането на неутрализирания федерален данък върху доходите. Формуляр 945 се дължи до 31 януари на годината след данъчната година. Така че, за резервното задържане през 2016 г., трябва да подадете формуляр 945 с IRS до 31 януари 2017 г.
Вижте инструкциите за формуляр 945 за повече информация.
Отчитане на годишните плащания при задържане на резерви към независими изпълнители
Уверете се, че сте включили пълния размер на плащанията при удържане на архиви за всеки договорно нает служител на формуляр 1099-MISC за годината. Дайте го на лицето и го внесете в IRS до 31 януари на следващата година.
Обратно към въпросите и отговорите относно отказа от архивиране