Данъчна връзка при данъците върху доходите и данък върху продажбите
Какво представлява данъчната връзка?
Връзката обикновено означава връзка. Терминът "връзки" се използва в данъчното законодателство, за да опише ситуация, при която дадена фирма има "връзка" или данъчно присъствие в тази държава.
Данъчната връзка е подобна на термина " правене на бизнес " в държава.
Nexus описва размера и степента на стопанска дейност, която трябва да съществува, преди държавата да може да обложи доходите на предприятието или за данъци върху продажбите в държавата. Ако данъкоплатецът има връзка в определена държава, данъкоплатецът трябва да събира / превежда данък върху продажбите в тази държава и да плаща данък върху доходите, генерирани в тази държава.
Какво определя Nexus?
Nexus се определя по различен начин за данъците върху доходите и за данъците върху продажбите. Всяка държава има свои собствени правила за определяне на връзката.
За целите на данъка върху доходите
По принцип връзката се създава за целите на облагането с данък върху доходите, ако предприятието получава доходи от източници в държавата, притежава или отдава под наем собственост в държавата, има служители в държавата в дейности, които надвишават "обикновеното привличане" или има капиталови активи или имущество в държавата. Изискванията варират от държава до държава.
За целите на данъка върху продажбите
Nexus се определя по-малко за данък върху продажбите.
Ето някои случаи, при които дадена фирма може да има връзка между данъка върху продажбите в държава:
- Ако фирмата има физическо местоположение в държавата
- Ако има служители, които работят в държавата
- Ако бизнесът има собственост (включително нематериална собственост ) в държавата
- ако има служители, които редовно търсят бизнес в държавата (т.е. търговци).
Въпросите, свързани с това дали даден бизнес има връзка в държава и по този начин се подчинява на данъчната власт на държавата, е сложен и всяка държава разглежда понятието за връзката по различен начин.
Връзката между държавните данъци върху продажбите в миналото изисква физическо присъствие на данъчния бизнес в тази държава; най-скоро връзката е била използвана и по отношение на филиали .
Данъчна връзка в няколко държави
Само за да е ясно, ако вашият бизнес отговаря на изискванията за данъчно обвързване в няколко държави, ще трябва да: а) събирате данъци върху продажбите за приложими продукти и услуги във всяка държава и б) плащате държавен данък върху доходите от всеки доход генерирани в тази държава. По тази причина много фирми създават отделни центрове за печалба във всяка държава, в която развиват дейност.
Данъчни връзки за продажбите и онлайн фирми
През последните 10-15 години се наблюдава нарастваща загриженост от страна на държавите относно онлайн бизнеса и неплащането на данъци върху продажбите. Държавите смятат, че онлайн бизнеса не събира данъци върху продажбите от онлайн продажби, а държавите смятат, че тези приходи трябва да отидат при тях. Въпросът е затруднението при мониторинга на събиранията и тяхното налагане.
Конгресът обмисля няколко законопроекта (включително и Закона за справедливостта на Mainstreet) за отстраняване на бъркотията, но никой не е изминал досега.
Партньорски Nexus срещу кликване чрез Nexus
За онлайн продажбите има два различни типа връзки - връзката "кликване" и връзката "филиал". Синхронизираната връзка е пряка връзка между купувача и продавача, а партньорската връзка включва присъствието на филиал между купувача и продавача.
Много държави са приели закони, изискващи събиране на данък върху продажбите за онлайн продажби или са изискали филиали с данъчна връзка в тяхната държава да събират и плащат данъци върху продажбите. Докато филиалът не е служител или дори независим изпълнител, филиалът е свързан с бизнес, а държавите използват тази връзка за улавяне на данъци върху продажбите.
Разбира се, Amazon е най-големият слон в стаята в тази продължаваща сага на онлайн данъци върху продажбите. Amazon добавя повечето дистрибуторски центрове, които са ясно свързани с данъчните връзки в повечето държави, така че дори и Амазонка събира данъци върху продажбите за онлайн продажбите си.
Nexus и онлайн данъци върху продажбите
Прочетете повече за текущия спор, свързан с онлайн данъци върху продажбите , включително напредъка на Закона за пазарно справедливост, който понастоящем е спрян в Конгреса. Институтът за данък върху продажбите също така разполага с по-подробна информация за въпросите, свързани с връзката между кликванията и свързаните с тях връзки и законодателството.