Трябва ли да амортизирате или разходвате капитал или текущи активи?
Дневни оперативни разходи
Едно отлично ръководство за ежедневните оперативни разходи, които можете да приспадате, е Федерален график С.
IRS предупреждава, че тези разходи трябва да са необходими и обикновени за функционирането на бизнеса. Те също трябва да бъдат разумни и пряко свързани с бизнеса. Сред оперативните разходи, които IRS изброява като приспадащи се от Схема C, са следните:
- реклама
- Разходи за автомобили и камиони
- Комисионни и такси
- Договор за труд
- изчерпване
- Амортизация (прехвърлена от Федерална данъчна форма 4562)
- Програми за възнаграждения за служители
- Застраховка (различна от здравето)
- Лихви по ипотеки или други лихви
- Правни и професионални услуги
- Офис разходи
- План за пенсиониране и споделяне на печалбата
- Наем или отдаване под наем (превозни средства, машини, имоти)
- Ремонти и поддръжка
- припаси
- Данъци и лицензи
- Пътуване, хранене и развлечения
- комунални услуги
- заплати
Изключването на разходи, които не са необходими и обикновени, възпрепятства данъкоплатеца, който е в бюджетно ориентиран автомобилен лизинг, например да закупи лодка за развлечение и да похарчи разходите за поддръжка и експлоатация.
Тъй като клиентите на компанията са хора с относително ниски доходи, които търсят главно цена, като критерий за лизинг на автомобила, е малко вероятно в хода на обичайната им дейност компанията да ги вземе на развлекателни круизи. Ако компанията беше лизингова компания от най-висок клас - тази, която е отдала под наем най-скъпите автомобили и други развлекателни превозни средства, включително лодки - аргументът, че този вид разход за развлечение е необходим, за да получи полза от богатите си клиенти, може да бъде защитен.
Другото ограничение на тези разходи, че те трябва да са разумни и пряко свързани с бизнеса, е илюстрирано със същия пример. Вероятно не би било разумно бюджет ориентираната лизингова компания да поема разходите за поддръжка на лодка, която клиентите й вероятно няма да видят. По същия начин лодката няма пряка връзка с бизнеса на бюджетно ориентирана компания за лизинг на автомобили, но би могла да бъде пряко свързана с продажбата на клиент от висок клас за удоволствията на яхтен лизинг.
Някои изключения от амортизацията
Като общо правило, е по-добре да се разходите един елемент, отколкото да се обезценява, защото парите имат времева стойност. Ако разходите за елемента получавате приспадането през текущата данъчна година и можете незабавно да използвате парите, които разходите за приспадане са освободили от данъци. Ако вместо това го обезценявате, може да отнеме няколко години, преди да получите пълната данъчна полза от серия от годишни амортизации.
В тази връзка данъчното законодателство, въплътено във Федерална данъчна форма 4562, предлага на малките предприятия изключителна полза. Амортизацията на раздел 179 позволява на бизнеса да приспадне до 250 000 щатски долара от общата цена на малките капиталови активи в пълен размер. Има някои ограничения и квалификации, които се прилагат. Най-важното изискване е, че решението за разход, а не за обезценяване, трябва да бъде направено в годината, в която стоката е пусната в експлоатация.