Федерален данъчен кредит до половината от платените от работодател премии
Кредитът стана грубо. Трудно е да се изчисли и някои работодатели първоначално установиха, че кредитите им са незначителни, ако изобщо са получили един.
Тогава максималният кредит бе увеличен през 2014 г., като някои от нежеланите да се трудят над тези изчисления.
Малкият данъчен кредит за работодателски здравни грижи е равен на 50% от премиите за здравно осигуряване, платени от работодателя. Данъчният кредит е бил само 35% от допустимите премии за здравно осигуряване от 2010 г. до 2013 г., а работодателите с нестопанска цел все още могат да претендират само до 35%.
Както при всички данъчни кредити, има и други правила и ограничения.
Квалифициране за данъчен кредит за здравни грижи за малкия бизнес
Тристранен тест определя кои малки фирми се квалифицират за данъчен кредит за здравни грижи.
- Предприятието трябва да има по-малко от 25 служители на пълно работно време .
- Средната заплата, платена на служителите, трябва да бъде по-малка от 51 600 долара към данъчната година 2016. Добавете сумата, която сте платили в заплатите, и я разделете на броя на служителите си, за да намерите средната стойност.
- Премиите за здравно осигуряване трябва да бъдат изплатени чрез "квалифицираща договореност".
Без данъчен кредит за собствениците на бизнеса
Малките предприятия не могат да получат данъчен кредит за застрахователни премии, платени от името на техните собственици. Това включва собственици на корпорации, партньори в партньорства и еднолични търговци. Не е налице данъчен кредит за служители, които притежават 5 или повече процента от бизнес структуриран като C-корпорация, и не е налице данъчен кредит за служители, които притежават 2% или повече от S-корпорация.
Партньори, членове на LLC, които се третират като партньорства, собственици на еднолични LLC, акционери на S-корпорация, притежаващи 2% или повече S-корпорация, и всички еднолични търговци се третират като самостоятелно заети лица за целите на здравното осигуряване. Те обаче не са напълно изоставени от студа. Те отговарят на условията за приспадане на здравноосигурително правоотношение вместо този данъчен кредит.
"Условие за квалификация"
Вътрешната служба за приходите определя квалифицираща договореност като тази, която "по принцип е споразумение, което изисква от вас да плащате еднакъв процент, не по-малък от 50% от премийния разход за всяко здравно осигуряване на записания служител". IRS уточни, че това правило от 50% се отнася само до здравното покритие на служителите. Сценарият, в който работодателят плаща само половината от покритието само за служителите и служителят плаща всички премии за покриване на неговия съпруг и деца, ще продължи да се квалифицира.
3 Ограничения, които могат да намалят данъчния кредит за здравни грижи
Някои малки работодатели може да не се квалифицират за пълния размер на кредита. 50-процентната сума представлява максималния наличен данъчен кредит. Кредитът се намалява или постепенно се прекратява при следните обстоятелства:
- Броят на служителите на пълен работен ден надвишава 10.
- Средната годишна заплата надвишава 25,800 щатски долара за еквивалент на пълно работно време за 2015 г. и по-късно.
- Действителните премии за здравно осигуряване надвишават средните премии за здравно осигуряване в географския район на работодателя.
Потвърждаване на данъчния кредит за здравни грижи
Данъчният кредит за здравни грижи може да бъде изчислен и предявен чрез формуляр 8941 . Формулярът трябва да бъде приложен към данъчната декларация на фирмата. След това кредитът намалява всеки данък върху доходите, който бизнесът дължи. Невъзвращаемо, обаче, така че най-много може да направи, е да се намали всеки данък върху доходите, дължащ се на нула. Бизнесът няма да получи възстановяване на кредит, който е останал. Кредитът не може да компенсира данък върху заплатите или данъчни задължения за самостоятелно заети лица за собствениците на малки предприятия.
Могат ли компаниите да отнемат премии за здравно осигуряване?
Малките фирми могат да ползват приспадане на премии за здравно осигуряване и данъчен кредит за здравни грижи, но размерът на приспадането се намалява със сумата на данъчния кредит.
Съвети за планиране
Малките предприятия трябва да преразгледат своите счетоводни системи, за да се уверят, че точно следят плащанията за здравно осигуряване, платени от работодателите и заплатените от тях служители. Това може да бъде жизненоважно, защото работодателите трябва да докладват стойността на обезщетенията за здравно осигуряване по формулярите W-2 на служителите.
Собствениците на фирми също могат да искат да прегледат как те структурират своите ползи за здравето. Например, собствениците може да искат да преразгледат какъв процент от премиите за здравно осигуряване плащат, за да могат да получат данъчен кредит. Това може да бъде компенсирано от корекции в заплатата, особено за нови наематели.