Разберете как амортизацията може да засегне вашите лични или бизнес данъци

Амортизацията е приспадане на данъка върху дохода, което позволява на данъкоплатеца да възстанови разходите за имущество или активи, които е закупил и "пуснал в експлоатация", което означава, че се използва в неговата търговска или бизнес дейност . Фиксиран актив е актив, който даден бизнес или фирма използва В тази ситуация собственикът на предприятието не предвижда да продаде актива в рамките на една година от придобиването му, а активът ще продължи да бъде "в експлоатация" след този период от време и ще допринесе за постигането на дългосрочен доход ,

Жилищните имоти също могат да бъдат амортизирани.

Примери за амортизируеми активи включват:

• машини
• Превозни средства
• Компютри и софтуер
• Друго стандартно офис оборудване
• Мебели

• Сгради

Амортизацията е в контраст с разходите. Бизнес разходите, които обикновено включват парични транзакции, като бизнес обед, са напълно приспадащи се в годината, в която са направени. Разходите за закупуване на дълготрайни или материални активи могат да бъдат амортизирани и разпределени за няколко години.

Предприятията имат възможност да избират как да отнемат амортизацията . Те могат или да напишат разхода като разход, или могат да я приспадат като амортизация. Ако фирмата реши да я запише като разход, тя може да приспадне цялата цена през първата година. Или те могат да го обезценят и да напишат стойността на актива за неговата продължителност на полезния живот. Например, ако дадена фирма закупи оборудване от 70 000 долара, тя може да отнеме цялата сума от 70 000 долара през първата година или да приспадне $ 10 000 годишно в продължение на седем години.

Периоди за изчисляване на амортизацията

Различните видове имоти са предмет на различни периоди от време, през които те трябва да бъдат амортизирани. Амортизацията изчислява каква част от стойността на актива ще бъде "използвана" през тези периоди от време. Например:

• Производствените инструменти и тракторите се обезценяват за период от три години.

• Компютри, офис техника, леки автомобили и строително оборудване се обезценяват за период от пет години.
• Офис обзавеждане и разнообразни активи се обезценяват за период от седем години.
• Жилищният недвижим имот се обезценява за период от 27,5 години.
• Търговските имоти се обезценяват за период от 39 години.
• Подобренията на земята се обезценяват за периоди от 10, 15 или 20 години, с някои изключения.

Методи за изчисляване на амортизацията

Методите за изчисляване на амортизацията са подробно описани в IRS Publication 946, How to Depreciate Property. Те включват:

• Амортизация на права линия: Този метод е прост и ясен, но непосредственото удовлетворение е ограничено. Вашите най-големи приспадания ще дойдат в по-късните години. Новите фирми, които едва започват и очакват да бъдат много по-изгодни през по-късните години, често избират този метод, като отлагат най-големите приспадания в по-късен момент.
• Ускорена амортизация: По-голямата част от амортизацията се извършва в по-ранни години, а намаленията в по-късните години са много по-малки.
• Раздел 179 Приспадане на разходите: Това позволява на фирмите да вземат намаление за цялата стойност на имота или актива през първата година. Приспадането е ограничено до 500 000 долара. Ако приспадането е по-голямо от дохода на бизнеса, тогава бизнесът може да пренесе баланса на стойността към по-късни данъчни години.

ЗАБЕЛЕЖКА: Данъчните закони се променят периодично и трябва да се консултирате с данъчен специалист за най-актуалните съвети. Информацията, съдържаща се в тази статия, не е предназначена за данъчни консултации и не е заместител на данъчните консултации.