Правила и ограничения на отчисленията за здравно осигуряване за самонаемане
Служителите могат да поискат и медицински разходи като удръжки, включително премии за здравно осигуряване. Това данъчно облекчение беше за известно време на блока, тъй като Конгресът се надпреварваше с разпоредбите на Закона за данъчните облекчения и работните места, които ще влязат в сила с данъчната година 2018.
В крайна сметка приспадането е оцеляло, но данъкоплатците трябва да разберат за данъчните си декларации, за да го изискат.
Това не винаги е добра сделка за всички, особено защото TCJA практически удвоява стандартните удръжки, а данъкоплатците трябва да избират между описването или претендирането на стандартното приспадане за статута им на подаване. Данъкоплатците често не разполагат с достатъчно подробно отчисления, за да надхвърлят стандартното приспадане, така че е по-изгодно да се вземе стандартното приспадане и да се забрави за размера на медицинските и застрахователните разходи. Това може да се случи още повече в случая с увеличените стандартни удръжки.
Това означава, че самостоятелно заетите лица могат да запазят приспадането си на първата страница от своите данъчни декларации и като цяло това приспадане е приятно преживяване на самостоятелната заетост.
Как да претендирате за приспадане Ако сте самостоятелно зает
Ако имате доходи от самостоятелна заетост, можете да вземете приспадането за разходите за здравно осигуряване, направени за себе си, за вашия съпруг и за зависимите от вас лица.
Доходите от самостоятелна заетост се отчитат в графика F, ако сте земеделски производител или в график C за други еднолични търговци. Генералните партньори в партньорства и активно участващите членове в LLC, които се третират като партньорства, могат да претендират за приспадане, ако имат някакъв самостоятелен доход, както и служители на S-корпорации, които притежават 2% или повече от акциите на корпорацията.
Какви политики са допустими?
Цялата сума на премиите, изплатени за медицинска застраховка, стоматологична застраховка и застраховка за дългосрочни грижи, се приспада за застрахователни полици, които покриват вас, вашия съпруг / а, вашите зависими или възрастни деца, които не са навършили 27-годишна възраст към последния ден на данъчна година. Ако сте самостоятелно заети и плащате допълнителни премии на Medicare, като например за покритие по част Б, можете да удържите и тези премии. Правилата могат да бъдат в името на Вашия бизнес, ако не работите под ваше собствено име.
Има някои ограничения
- Не можете да приспадате разходите за здравно осигуряване, ако вие или вашият съпруг / а имахте право да участвате в субсидиран групов здравен план чрез работодател. Това може да се случи, ако работите редовно и имате свой собствен бизнес отстрани или ако вашият съпруг стане зает и отговаря на условията за семейно покритие по групов план. Ако тя поеме работата и се квалифицира за плана през декември, може би сте платили 12 месеца здравно осигуряване за себе си и семейството си, но от януари до ноември може да се приспаднат само премиите от 11 месеца, защото сте били отговарят на условията за друг план през последния месец от годината.
- Вашият доход от самостоятелна заетост се изчислява на график C или F и трябва да е равен на или да надвишава размера на вашето здравноосигурително отчисление. Например, ако фирмата ви спечели $ 12 000, но премиите ви струват 15 000 долара, не можете да предявите иск за всичките 15 000 долара. Можете да вземете само $ 12,000. И ако фирмата Ви отчита загуба, изобщо не отговаряте на условията за приспадане.
- Все още можете да поискате разходите си за здравно осигуряване като медицинско приспадане на схема А, ако посочите размера, но коригирането по-горе на доходите за самостоятелно заети лица обикновено е по-изгодно. Тя се отразява върху коригирания брутен доход, подробности, от които зависи няколко други данъчни облекчения. Някои кредити се намаляват или елиминират, ако AGI е твърде висока, така че колкото по-надвишават намаленията, за които имате право да претендирате, толкова по-добре.
- Данъците Ви за самостоятелна заетост се основават на общата сума на приходите Ви от бизнеса, намалена с другите разходи - приходите, които изчислявате по Схема С - но не по-малко от застрахователните премии. Това би било нещо като двоен данъчен пауза. Трябва да изчислите приходите си след бизнес разходи в график С, след това да въведете този доход върху формуляра 1040. След това се приспада отчислената сума за самонаети лица от тази сума на 1040.
Някои други съвети за вземане на приспадане
- Въведете отчислението за здравно осигуряване за самонаемане по реда 29 на формуляр 1040.
- В Инструкциите за формуляр 1040 е даден работен лист за изчисляване на приспадането и по-подробен работен лист може да бъде намерен в публикация 535 .
- Използвайте работен лист P, намерен в публикация 974, Premium Tax Credit, ако сте получили застраховка чрез здравноосигурителна борса и сте получили премиен данъчен кредит за помощ .