Даряване или конвертиране на собственост в S-Corporation
"Преобразувахме едноличния си собственик в S Corporation. Сега имам задачата да премествам по някакъв начин нашите бизнес активи от едно предприятие в друго. От това, което успях да разбера, това не е просто задача. Смятам, че амортизацията на по-голямата част от нашата бизнес собственост е била взета съгласно раздел 179. Всеки съвет?
Първо, позволете ми да поздравя за създаването на S-corp.
Мисля, че това е едно от най-умните неща, които всеки може да направи, за да защити своя малък бизнес и да увеличи максимално данъчните ползи . Тя отделя вашите бизнес финанси от вашите лични финанси.
Имоти, дарени на S-Corporation
Когато се стартира нов бизнес, неговите акционери дават на корпорацията пари, оборудване, имущество и услуги. Това е началният капитал на бизнеса. Всичко, дарено в корпорацията, става капиталовите активи на корпорацията.
В замяна на даряване на време, пари и имущество, акционерът получава капиталова сметка на свое име, показвайки своя дял от капиталовите активи в новото дружество. Акционерът може да продаде своя дял от S-corp, така че всяка печалба или загуба от малък бизнес запас се изчислява като капиталови печалби от акции или взаимни фондове. Акционерът трябва да знае данъчната си основа в инвестицията, за да изчисли печалбата или загубата.
Данъчна основа
Стойността на имота се превръща в основа на корпорацията, когато е дарена или прехвърлена на S-corp.
Стойността на този имот се добавя и към капиталовата сметка на акционера, който го е дарил. Да приемем, че дарявам сравнително нов компютър на моята новосъздадена S-корпорация . "Коригираната основа" на компютъра е $ 1,500. В допълнение към даряването на моя компютър, аз също допринасям с $ 10,000 в брой. Ето как изглежда моята капиталова сметка:
Собствен капитал (както се появява в баланса на дружеството)
Капиталовата сметка на Уилям
В брой 10 000 щ.д.
Оборудване $ 1,500
Общ капитал $ 11,500
Общият ми принос към S-corp е $ 11,500. Бих изчислил капиталовата ми печалба или загуба въз основа на тази сума, ако по-късно продадох своя дял в компанията.
Как да осчетоводите вноските
Въпросът на моя читател беше как правилно да се отчита приносът на имуществото от неговата собствена собственост на Schedule C към неговата S-корпорация . Според публикацията на IRS 551, базата на дружеството в дарените имоти е по-малката сума на справедливата пазарна стойност или коригираната основа на акционера. Коригирана база е първоначалната цена на имота плюс всички подобрения, плюс всички разходи за закупуване, плюс всички разходи за продажба минус всяка амортизация.
В сценария по-горе, дарих моя сравнително нов компютър, само на шест месеца, до новосъздадения S-corp. Трябва да изчисля две числа, за да разбера стойността на вноската ми и да изчисля базата за амортизация на компанията: справедливата пазарна стойност на компютъра и коригираната база на компютъра. Ето два примера.
Пример # 1
Компютърът беше моята лична собственост. Не го използвах като бизнес собственост и не претендирах за амортизация .
Купих компютъра за 2 000 долара, което включваше разходи за доставка и данък. Коригираната ми база в компютъра ще бъде както следва:
$ 2 000 първоначални разходи + $ 0 подобрения + $ 0 разходи за закупуване, тъй като доставката и данък вече са включени в покупната цена + $ 0 продажби разходи - $ 0 амортизация = $ 2,000 коригирана основа.
След това трябва да разбера справедливата пазарна стойност на моя компютър. Бих проверил различни сайтове като eBay и craigslist. Може да разбера, че компютърният ми модел се продава за около 1500 долара в добро състояние. Ако исках да продам компютъра си по този начин, бих могъл да очаквам да получим около 1500 лв. За него. Така че това е FMV на моя компютър.
Когато даря моя компютър на моя S-corp, компютърът се оценява на по-малка от коригираната му база или справедливата му пазарна стойност. Стойността на компютъра е $ 1,500, защото това е по-малката от тези две цифри.
Капиталовата ми сметка се увеличава с $ 1,500 и корпорацията може да използва $ 1,500 като база за обезценяване на компютъра.
Пример # 2
Компютърът беше моята бизнес собственост. Използвах компютъра като независим изпълнител и аз амортизирах цената му на моя график С. Купих го за 2 000 долара, който включваше корабоплаването и данъка. Купих компютъра през юни 2015 г. и взех раздел 179 амортизация на моя 2015 Schedule C, като предпочетох да поискам пълната цена на моя компютър през първата година. Настроената ми база в компютъра е, както следва:
$ 2 000 първоначални разходи + $ 0 подобрения + $ 0 разходи за закупуване, тъй като корабоплаването и данък са били включени + $ 0 продажби разходи - $ 2,000 Раздел 179 амортизация взети през 2015 = $ 0 коригирана основа.
Също както в Пример # 1, справедливата пазарна стойност на компютъра е $ 1,500. По-малката от тези две цифри е $ 0, така че компютърът ми за съжаление се оценява на $ 0. Капиталовата ми сметка се увеличава с $ 0, а корпорацията не може да обезцени компютъра, защото базата на корпорацията в компютъра също е $ 0.
Ако S-Corp трябваше да излезе и да закупи подобен компютър за $ 1500, компанията можеше да го обезцени. Дружеството ще има проверима основа в него, а именно покупната цена. Бизнесът може да избере да купи компютъра от вас, но това би повлияло върху личните Ви данъци по два начина:
- Вашата капиталова сметка няма да се увеличава или намалява, защото не сте дарили имота на компанията.
- Трябва да отчетете обикновена печалба от продажбата на бизнес имот на формуляр 4797. Вие ще имате печалба, защото вече сте намалили коригираната си база в имота до нула, като използвате раздел 179. Ако фирмата ви плати $ 1,500 за вашия компютър, Вие биха имали 1 500 долара обикновена печалба, обложени с вашите обикновени данъчни ставки, а не с данък върху капиталовите печалби.
Така че краткият отговор на въпроса на читателя е следният: Ако сте декларирали пълната стойност на вашия бизнес имот, използвайки раздел 179, Вашата коригирана база в имота е нула. Когато преобразувате бизнес имота си в S-corp, S-corp наследява Вашата коригирана база, която все още е нула.
ЗАБЕЛЕЖКА: Данъчните закони се променят периодично и трябва да се консултирате с данъчен специалист за най-актуалните съвети. Информацията, съдържаща се в тази статия, не е предназначена за данъчни консултации и не е заместител на данъчните консултации.