Като нов собственик на бизнес, вероятно ще трябва да внесете пари в бизнеса си от личните си спестявания. Дори ако нямате нужда от банков заем , ще ви е необходима така наречената "инфузия на капитал" или капиталов принос, за да започнете бизнеса.
Дори ако можете да получите пари от приятели или семейство, или от заемодателя, ще трябва да отделите част от собствените си пари в бизнеса.
Ако се присъедините към партньорство, обикновено се изисква капиталов принос. Един заемодател ще иска да види, че имате част от собственото си обезпечение (част от личните си пари) като дял в бизнеса.
Но трябва ли тези пари да бъдат заем на вашия бизнес или инвестиция? Има данъчни последици за всяка ситуация.
Предоставяне на заем на вашия бизнес
Ако искате да заемате пари за бизнеса си, трябва да имате вашия адвокат да състави документация, за да определи условията на заема, включително погасяване и последици за неизплащане на заема. Трябва да е ясно, че заемът е задължително задължение от страна на дружеството. Както отбелязва неотдавнашен случай на Данъчния съд , липсата на такава документация отрича заема и причините
За данъчни цели заемът от вас за вашия бизнес е сделка с "дължина на оръжието" , която се третира като всеки друг дълг. Лихвата по дълга се приспада от корпорацията и се облага с данък лично като доход.
Главницата не може да се приспадне от бизнеса, освен ако не използва средствата за закупуване на капиталови активи (които отговарят на условията за амортизационни отчисления .) Възвръщаемостта на главницата по заема не е облагаема с вас, тъй като заемът е бил паричен след данъчно облагане.
Инвестиране във вашия бизнес
Другата възможност за поставяне на пари в бизнеса ви е да инвестирате парите.
В този случай средствата отиват в собствената Ви сметка на собствениците (за едноличен собственик или партньорство) или в неразпределената печалба (за корпорация). Ако оттеглите вноската си, няма данъчни последици за вас. Ако изтеглите допълнителни пари под формата на бонуси, дивиденти или теглене, ще бъдете обложени с данък върху тези суми. Данните за тази инвестиция нямат данъчни последици за бизнеса, освен при използването на средствата за закупуване на амортизируеми активи .
10 фактори, които трябва да имате предвид, за да допринесете за вашия бизнес
В случая по данъчен съд от 2011 г. ( Парижка срещу Comm. TC Memo 2011-147 ) Палатата изброи 10 фактора, които преразгледа, за да прецени дали вноската на собственика е дълг или собствен капитал:
- Етикетите на документите. Това означава, че документът е посочен като заем или инвестиция?
- Дата на падеж. Наличието на дата на падежа силно подсказва заем.
- Източникът на плащане. Плащанията се извършват под формата на дивидент или плащане по заем?
- Правото на (предполагаемия) кредитор да изпълни плащането. Това трябва да се посочи в документите за заема. Този език няма да присъства в дял от акциите.
- Правото на заемодателя да участва в управлението. Обикновено акционерите не участват в управлението като квалификация за закупуване на акции.
- Правото на заемодателя да събира в сравнение с редовните корпоративни кредитори. Този език ще присъства в документите и е свързан както с политиките по събиране, така и с фалита на компанията.
- Намерението на страните. Наличието на документ помага с тази част.
- Адекватността на капитализирането на (предполагаемия) кредитополучател / на компанията). С други думи, това е ли разумна сума?
- Дали авансите на акционерите в корпорацията са в същата пропорция като собствеността им в корпорацията
- Плащането на лихви само от " пари на дивиденти ", и
- Възможността на кредитополучателя (дружеството) да получава заеми от външни кредитори.
Във всеки случай е важно да посочите своя принос като заем (с необходимата документация) или капиталова инвестиция , така че данъчните последици от сделката да са ясни и да избегнете проблеми с IRS.
Кредит срещу инвестиране: сравнение на риска
Всяко едно от тези решения носи риск. Ако заемате парите на бизнеса и бизнесът обявява фалит, вие ставате кредитор. В зависимост от това дали заемът е бил обезпечен или необезпечен (с обезпечение), може или няма да можете да получите парите си обратно от ликвидация. Ако тон
От друга страна, в случай на несъстоятелност инвестицията на собственика е напълно изложена на риск и има малка или никаква възможност за връщане на тези средства на вас.
Отказ от отговорност: Информацията в тази статия е предназначена да бъде обща и не е данъчна или правна. Преди да вземете решение дали да заемате пари за бизнеса си или да инвестирате на склад, говорете с данъчния си адвокат или финансов съветник.