Подаръците в любезното и американското дарение не могат да се броят
Като едноличен собственик или съдружник, подал декларация за данък върху дохода T1, можете да заявите на линия 340 благотворителни отчисления и подаръци в размер до 75% от нетния Ви доход (ред 236). Изключението от това правило се отнася до смъртта на данъкоплатеца; "За годината човек умира, а годината преди това, това ограничение е 100 процента от нетния доход на лицето"
Максималният размер на благотворителните дарения, които канадска контролирана корпорация, подала декларация за данък върху дохода Т2, може да претендира, че е същата; 75 процента от нетните си приходи (ред 300).
Не можете да заявите благотворителни дарения за създаване или увеличаване на загуба, но неизползваните благотворителни дарения могат да бъдат пренесени и използвани през която и да е от петте следващи данъчни години.
Какви организации се квалифицират като донори?
Агенцията за кредитен рейтинг посочва следните организации, които отговарят на условията за издаване на официални дарения:
- регистрирани благотворителни организации
Регистрираните канадски аматьорски спортни асоциации (RCAAA)
Национални организации за предоставяне на изкуство
- регистрирани жилищни корпорации, пребиваващи в Канада, създадени само за осигуряване на жилища с ниски разходи за възрастните;
- регистрирани общини в Канада;
- регистрирани общински или обществени органи, изпълняващи функция на правителството в Канада;
- Организацията на обединените нации и нейните агенции;
- Чуждестранни благотворителни организации, получили подарък от Нейно величество в Канада
- регистрирани университети извън Канада, които са предписани като университети, чийто студент обикновено включва студенти от Канада;
- Нейно величество в Канада, провинция или територия, както и в Организацията на обединените нации и нейните агенции
Чуждестранни благотворителни организации, получили подарък от Нейно величество в Канада
Какво става с даренията на благотворителни организации в САЩ?
Договорът за данъци между Канада и САЩ дава възможност за приспадане на даренията, направени за американски благотворителни организации, ако вашият бизнес има приходи от източник в САЩ . Ако случаят е такъв, можете да дарите на американските благотворителни организации и да заявите допустимия размер на американските подаръци до 75% от американския Ви доход, отчетен за канадската данъчна декларация.
Дават ли подаръци (дарения в натура)?
Регистрираното благотворително дружество може да издаде разписки за дарения за непарични подаръци, но за целта благотворителността трябва да е в състояние да определи справедлива пазарна стойност ("FMV") за подаръка, което в някои случаи може да бъде трудно. Канадската агенция за приходите (CRA) гласи:
"Като цяло, ако справедливата пазарна стойност на имота е по-малка от 1000 долара, член на регистрираното благотворително дружество или друго лице, притежаващо достатъчно познания за имота, може да определи стойността му. Лицето, което определя справедливата пазарна стойност на вещта, трябва да бъдете компетентни и квалифицирани да оценявате конкретното дарявано имущество.Ако се очаква справедливата пазарна стойност да бъде повече от $ 1000, ние силно препоръчваме имотът да бъде професионално оценен от трета страна (т.е. някой, който не е свързан нито с дарител или благотворителност). "
Агенцията за кредитен рейтинг наблюдава внимателно даренията в натура за благотворителни организации, дължащи се на злоупотреби в системата, които са настъпили в миналото (ситуации, в които донорите получават данъчни постъпления, надвишаващи справедливата пазарна стойност на подаръка). Ако при одита се установи, че искането за дарение от подарък е прекомерно, искът може да бъде отхвърлен. Благотворителните организации, които се занимават с такива практики, рискуват парични наказания или загуба на благотворително положение.
За повече информация за това, какви благотворителни дарения дадена корпорация могат да направят и как корпорацията може да увеличи размера на благоприятните приспадания, тя може да претендира за своя данък върху доходите, вижте Ръководството за данък върху дохода T4012: T2 Corporation.