IRS казва,
"Ако не подадете завръщането си и не платите данъка си до датата на падежа, може да се наложи да платите наказание. Може да се наложи да платите наказание, ако съществено подценявате данъка си, подценявате подлежащата на отчитане сделка, подадете погрешна молба за възстановяването на сумата или кредита или подаването на фриволно подаване на данъчни декларации.Ако предоставяте измамна информация при завръщането си, може да се наложи да заплатите наказание за гражданска измама. "
Ето най-често срещаните санкции за личните данъчни декларации (които включват график C за еднолични търговци и еднолични LLC, връщания на партньори и корпоративни декларации:
Санкции за късното подаване / закъснялото плащане
- Неспазване на данъчната дата: 5% за всеки месец или част от месеца, че възвръщаемостта е закъсняла, но не повече от 25%. Ако подадете повече от 60 дни след датата на падежа, минималната санкция е 135 или 100% от данъка върху връщането, ако декларацията е подадена повече от 60 дни след датата на падежа.
- Закъсняло плащане: 0,5% от неплатените данъци за всеки месец или част от месеца след дължимия данък. Ако сте подали заявка за автоматично удължаване , не се налагат санкции, ако сте платили най-малко 90% от действителния си данъчен пасив до датата на падежа и салдото към датата на удължаване.
- IRS също така налага комбинирани санкции за подаване и плащане късно.
Санкции за късното подаване на данъчни декларации за бизнеса
Партньорски завръщания. Закъснението при подаване на декларация за партньорство е $ 89 за всеки партньор, за всеки месец или част от месеца (до 12 месеца) връщането е закъсняло (или не съдържа изискваната информация), умножено по общия брой на лицата, които са били партньори в партньорството през която и да е част от данъчната година на партньорството.
Не се налага наказание, ако партньорството показва, че късното подаване се дължи на разумна причина.
S Corporation Returns Ако не се дължи данък, късното наказание за връщане, което се изисква да бъде подадено през данъчната година 2009, е $ 89 за всеки месец или част от месеца (до 12 месеца), връщането е закъсняло или не включва задължителните информация, умножена по общия брой на лицата, които са били акционери в корпорацията по време на която и да е част от данъчната година на корпорацията.
Промяната на санкцията, дискутирана в предходното изречение, се прилага и ако дължим данък. Освен това, минималната допълнителна наказателна карта за връщане, която трябва да бъде подадена след 2008 г. и която е с повече от 60 дни закъснение, се е увеличила до 135 щ.д. или салдото на дължимия данък при връщането, което от двете е по-малко. За повече информация вижте инструкциите за формуляр 1120S .
Точни наказания
Двете най-често срещани санкции, свързани с точността, са наказанието "съществено подценяване" и наказанието "небрежност или неспазване на правилата или наредбите". Тези санкции са изчислени като плосък 20% от нетното подценяване на данъка.
- Наказание за значително подценяване
Ако подценявате данъка си (покажете по-малко от правилния данък), наказанието зависи от това дали подценяването е съществено или не. Ако подценяването е повече от по-голямото от 10% от правилния данък или от 5000 долара за физически лица, това е значително. За корпорациите подценяването се счита за съществено, ако данъкът, посочен при връщането Ви, надхвърля по-малко от 10% (или ако е по-голям от 10 000 долара) или 10 милиона долара.
Възможно е да избегнете същественото наказание за подценяване, ако надлежно разкриете вашия орган за данъчното третиране на въпросния (ите) продукт (и) или ако имате разумна основа за вашата позиция. (Използвайте формуляр 8275).
- Наказание за небрежност и неспазване на правилата и разпоредбите
Можете също да налагате наказания, ако не спазвате правилата и правилата на IRS, като не обосновате адекватно данъчната позиция или ако няма основателна причина за вашата позиция. Няма да трябва да плащате небрежност, ако има основателна причина за позиция, която сте взели и сте действали добросъвестно.
Измами и неправомерни наказателни санкции
- Измама
Ако има някакво недостатъчно плащане на данъка при завръщането Ви поради измама , на данъка ви ще бъде добавена глоба от 75% от неплатената сума, дължаща се на измама. Небрежността или невежеството на закона не представлява измама. - Фриволическото завръщане
Ако подадете фискално данъчно деклариране, IRS може да ви наложи санкция от 5 000 щ.д. (и подобно наказание за съпруга ви, ако подадете съвместно декларация). В IRS се казва, че фриволното връщане е такова, че "не съдържа достатъчно информация, за да определи правилния данък или съдържа информация, която ясно показва, че данъкът, който подадохте, е съществено неправилен".
Наказание за просрочена проверка
Ако чекът, който използвате, за да платите IRS, те могат да ви наложат наказание. Наказанието е 2 процента от сумата на чека, освен ако чекът е под $ 1 250, в който случай наказанието е сумата на чека или $ 25, което от двете е по-малко.
Наказание за облекчение от IRS
Бизнесът ви може да се ползва от наказание. Вижте тази статия от IRS относно санкцията за повече информация.