Всъщност начинът, по който IRS описва този обект, е, че бизнесът е отделен от собственика му, но той избира да бъде пренебрегнат като отделен от собственика на фирмата за федерални данъчни цели .
Тоест, това е субект, който не иска да бъде отделен обект от собственика на фирмата. Ако това звучи като двойно отрицателно, то е.
Има две парчета на пъзела на неприцелната единица, и двете трябва да присъстват, за да бъде бизнеса незачитан обект:
- Типът бизнес е отделен от лицето за целите на пасивите и
- Бизнесът се облага с лична данъчна декларация, основана на нетния си доход от Схема С.
Да го обясня просто (доколкото е възможно:
Бизнесът обикновено е отделен обект от собственика на фирмата. Това разделение е добро за собственика, защото разделя отговорността на собственика и отговорността на бизнеса за неща като дългове и съдебни дела. Корпорациите, партньорствата и дружествата с ограничена отговорност са отделни образувания от техните собственици. Тези лица също се облагат с данъци отделно от собственика на различни данъчни форми.
Единственият бизнес субект, който не е отделен от собственика на фирмата, е едноличен собственик. Формулярът за единствен данък върху собствеността (график С) е част от личната данъчна форма на собственика.
И така, въпросът за безпристрастното предприятие е свързан с данъците - как бизнесът внася данъчната си декларация за бизнес.
Единственото незасегнато лице: едночленно LLC
IRS казва, че "LLC с само един член се третира като субект, който не се отчита като отделен от неговия собственик за целите на облагането с данък върху доходите, ... освен ако ... не установи, че да бъде третиран като корпорация"
LLC може да избере да бъде третирана като корпорация за целите на данъка върху доходите. Ако Вашата СМСКОС е избрала да бъде обложена като корпорация или S корпорация, тя не се счита за пренебрегвана субект за целите на данъка върху доходите. За да се направят тези избори, SMLLC трябва да подаде формуляр 8832 - Election Classification Entity (PDF). Прочетете повече за подаването на избори за предприятие за LLC.
Тези други видове бизнес ли са пренебрегнати?
Предприятията се създават съгласно държавните разпоредби, чрез държавния секретар за всяка държава, а никоя държава не признава "пренебрегнато предприятие" като бизнес тип. Потърсете всеки от правните типове бизнес, за да разберете как той се сравнява с изискванията за пренебрегваното предприятие:
- Еднолично търговско дружество, в което вие и фирмата сте едни и същи. Единствената подложка е обложена с данък на график С, но няма отделен бизнес субект, който да ви осигури защита срещу отговорност, ако бизнесът не може да плати сметките си или да бъде съден.
- Многочленната LLC е регистрирана в държавата и този бизнес тип осигурява защита на отговорността, но тази организация плаща данъци върху дохода като партньорство.
- Партньорството, както е отбелязано по-горе, не е пренебрегвано лице (включително командитно дружество или съдружие с ограничена отговорност ), тъй като данъците върху партньорството не са включени в График С. (Прочетете повече за данъка върху партньорството за това как едно партньорство плаща данък върху доходите. )
- Дружеството е отделна стопанска единица от собствениците, осигуряваща защита на отговорността, и плаща данъци върху формуляр 1120 .
- Друга корпорация от подклас (corporation) , от друга страна, осигурява защита на отговорността и подаде информационна декларация на формуляр 1120-S . Собствениците се облагат с данъчна декларация, но не и с график С.
Как да избера да бъдете незасегната
Няма нищо, което трябва да направите, за да бъдете пренебрегнато лице. Току-що подадете Вашата еднолична LLC, като използвате график С и включете нетния доход или загуба от вашата данъчна декларация
Пренебрегнато лице по данъчни формуляри за бизнес
Възможно е да сте видели термина "пренебрегнато лице" в данъчен формуляр. Например, тя може да бъде включена в дискусия на едночленен бизнес LLC.
Възможно е също да сте видели този термин, когато кандидатствате за данъчен идентификационен номер ( идентификационен номер на работодателя) за бизнеса си.
IRS казва,
Ако "пренебрегваното предприятие" е собственост на дадено физическо лице, то се третира като едноличен собственик. Ако "пренебрегнатото предприятие" е собственост на което и да е друго предприятие, то се третира като клон или подразделение на неговия собственик.
Някои обстоятелства на незасегнатото лице
Кодексът за вътрешните приходи (правилникът за федералните данъци) гласи, че предприятието по подразбиране е корпорация . Ако предприятието не е корпорация, то е "допустимо лице" и може да избере класификацията си за федерални данъчни цели.
Според Кодекса "допустимо лице с един собственик може да избере да бъде класифицирано като сдружение или да бъде пренебрегнато като отделно предприятие от собственика му." Единственият тип бизнес, който отговаря на всички квалификации, за да бъде пренебрегвано предприятие, е едноличен LLC. (SMLLC).
LLC не е избрана да бъде корпорация
IRS казва: "Службата, която не е избрана да бъде корпорация, ще бъде класифицирана от съществуващите федерални насоки като" пренебрегвана субект ", която се облага като едноличен търговец за целите на данъка върху доходите." LLC може да подаде избори, за да бъде обложена като корпорация.
Така че, основно, всеки SMLLC, който не е обложен като корпорация, е пренебрегвана субект за данъчни цели. Това означава, че МСДОЛ се облага като едноличен търговец. Но тук идва объркването: Едноличният собственик НЕ е пренебрегвано лице, защото фирмата не е отделна от собственика.
Съответният термин в предходния параграф е "обложен като". Едноличният собственик регистрира бизнес данъци, като използва график С , а печалбата / загубата от графика C се включва в индивидуалната данъчна декларация. Така че едночленна LLC "облага" като еднолично търговско дружество с график С.
Не е необходимо едночленно LLC да прави нищо, за да "избира" да бъде пренебрегвано, въпреки че звучи така. SMLLC трябва да подаде своите бизнес данъци върху Схема С. Алтернативата, която е за SMLLC да се счита за асоциация и облагана като корпорация, е, че SMLLC трябва да подаде формуляр 8832 - Election Classification Entity (PDF). Прочетете повече за подаването на избори за предприятие за LLC.
Проблеми с отговорността за незасегнато лице
Неоцененото предприятие се счита за едно и също лице като собственик за данъчни цели, но не за целите на пасивите. За повече информация по този въпрос, прочетете тази статия, в която адвокат Робърт Уоруик обсъжда пренебрегваните въпроси относно данъците и отговорността на образуванията .
Примери: Едночленен КЛС може да реши да използва обозначението "непризнато лице", когато LLC регистрира формуляр SS-4 за кандидатстване за идентификационен номер на работодател (EIN) .
Пренебрегване на данъка върху предприятията и заетостта
Статутът на нецелесъобразно предприятие на едноличен LLC не се прилага за данъци върху заетостта . Бизнесът има няколко опции, за които може да се използва идентификационен номер на работодател при подаване на данъци за безработица. Прочетете повече за тези възможности за подаване на данъци върху заетостта.
За повече информация
Ако искате да получите повече информация за това как и защо не е създаден обект, тази статия от Американската асоциация на адвокатите може да ви помогне.
Отказ от отговорност: Авторът не е CPA или данъчен адвокат и не възнамерява да дава данъчни или правни съвети. Ако се чудите дали се квалифицирате като пренебрегнато предприятие или как това обозначение може да повлияе на данъците върху бизнеса Ви, обърнете се към вашия адвокат и данъчен специалист.