Научете за материалното участие в бизнеса

Правилата за материално участие и загуба на пасивна дейност бяха въведени от IRS, за да запазят собственици на бизнес, които не работят ежедневно в бизнеса, да се възползват от данъчните загуби. Ще разгледаме как се определя материалното участие на собственика на бизнес за една бизнес година, а след това неспособността на собственика да вземе отстъпка за загуба на бизнес през тази година.

Материално участие в бизнеса

IRS е определила, че дадено лице съществено участва в бизнес дейностите, ако участва на "редовна, непрекъсната и съществена основа". Ако се установи, че участието на дадено лице не е съществено, то не може да приспадне загубите в същата степен като собственика на фирмата, който съществено участва в бизнеса.

Как се определя материалното участие

Материалното участие се определя всяка година. IRS има седем теста за определяне на материалното участие:

1. Данъкоплатецът работи 500 часа или повече през годината в дейността.
2. Данъкоплатецът извършва по същество цялата работа в дейността.
3. Данъкоплатецът работи повече от 100 часа в дейността през годината и никой друг не работи повече от данъкоплатеца.
4. Дейността е значителна активност за участие (SPA), а сумата от СЗЗ, в които данъкоплатецът работи 100-500 часа, надвишава 500 часа за годината.
5. Данъкоплатецът участвал съществено в дейността през пет от предходните 10 години.
6. Дейността е дейност, свързана с личната услуга, и данъкоплатецът е участвал съществено в тази дейност през всичките 3 предходни години.
7. Въз основа на всички факти и обстоятелства данъкоплатецът участва в дейността на редовна, непрекъсната и съществена база през тази година. Това изпитване обаче се прилага само ако данъкоплатецът работи поне 100 часа в дейността, никой друг не работи повече от данъкоплатеца в дейността и никой друг не получава компенсация за управлението на дейността.

Пример за определяне на материалното участие

Джо и Сали Котлър са съпруг и съпруга, които са членове (собственици) на LLC . Всеки от тях има процент на членство от 50%. Сали прави по-голямата част от работата в бизнеса; Джо предлага коментари и предложения, а понякога помага и при определянето на нещата.

Той не работи над 100 часа годишно, така че той не участва съществено в бизнеса.

Защо материалното участие е важно за данъците

Определянето дали участието на собственика на бизнес в ежедневните дейности на бизнеса засяга данъците на собственика. Данъците на собственика са засегнати в частност, ако бизнесът има загуба през една година. По-специално, IRS отбелязва загуби за собственика на фирмата, който не участва съществено в бизнеса като "загуба на пасивна дейност".

Ако собственикът на фирмата съществено участва в бизнеса и фирмата има загуби, собственикът може да поеме пълния размер на своите загуби с лична данъчна декларация. Ако собственикът не участва съществено и бизнесът има загуби, загубите на собственика са ограничени до размера на печалбата.

• Пример: Бизнесът на Джо и Сали Коттър има загуба от $ 10 000 за годината. Те нямат друг доход освен бизнеса. Техното LLC оперативно споразумение разделя печалбите и загубите равномерно. Тъй като Сали активно участва в бизнеса, тя може да приспадне пълния й дял от загубите от $ 5,000. Но тъй като Джо не участва съществено, той не може да приспадне никои от своите акции от 5 000 долара, защото нямаше доход, който да компенсира загубата.

• Отказ от отговорност: Определянето на правилата за "участие в материал" и за пасивна дейност е сложно. Тази статия и други на този сайт не са предназначени да бъдат данъчни консултации. Ако смятате, че липсата на материално участие може да бъде проблем в бизнеса Ви, консултирайте се с данъчния си съветник . Тази статия от IRS за загуба на пасивна дейност включва повече информация по този въпрос.