Когато печалбата е добре и когато не е така
Какво трябва да знаете за нестопанските "печалби"? Как се прави разграничение между облагаемата стопанска дейност и тези, които не подлежат на облагане? Каква е цялата бъркотия за "несвързаните" бизнес дейности?
Въпреки че организациите с нестопанска цел не са създадени, за да реализират печалба, понякога ги имат. Печалбата не се отрече на неправителствената организация, стига тази печалба да е генерирана чрез мисионерска дейност.
Въпреки това, някои печалби са облагаеми, а някои печалби не са. Много неправителствени организации участват в "свързани" бизнес дейности, за да подпомогнат поддържането на основната им мисия. Всяка печалба от такава дейност е освободена от данъци.
Какво представлява бизнес свързаната с мисията дейност?
Да използваме пример за музей, който предлага летни курсове на ученици от гимназията за изкуство, срещу заплащане. Тъй като мисията на музея включва обучение на обществеността за изкуството, приходите от такива курсове са освободени от данъци.
Печалбата от "несвързана стопанска дейност" може да бъде облагаема. Данъкът се нарича UBIT (несвързан бизнес данък върху доходите). Пример може да бъде, ако музеят публикува списание, което носи реклама, която няма нищо общо с мисията му за арт образование и съхранение. Доходите от рекламата няма да са свързани и облагаеми.
Какво е несвързана бизнес дейност?
IRS казва, че несвързаната бизнес дейност има тези три атрибута:
- Това е търговско или бизнес,
- Той се провежда редовно и
- Тя не е свързана съществено с продължаване на освободената цел на организацията.
Така че, вашата нетърговска предучилищна печелене някога в печене печене няма да отговарят на изискванията за UBIT, но тичане на пицария на страната вероятно ще.
Колко несвързани доходи от бизнеса позволяват на IRS?
Попитах Емили Чан, неправителствен адвокат, за мнението й.
Ето какво каза тя:
Организациите с нестопанска цел обикновено са ограничени в количеството несвързани с тях бизнес дейности, които могат да извършват.
Но службата за вътрешни приходи (IRS) не е конкретна за това колко допустим доход може да бъде генериран от несвързани източници.
Въпреки че не съществува фиксирано ограничение на процента, съществуват две основни причини, поради които несвързани бизнес приходи предизвикват загриженост за обществените благотворителни организации и повечето други освободени организации по раздел 501, буква в) от вътрешния данъчен кодекс.
- На първо място, несвързаният бизнес доход е облагаем с корпоративния данък (т.е. в зависимост от несвързания бизнес данък върху доходите (UBIT).
- Второ, освободената организация не може да се занимава с повече от незначителна част от несвързаната стопанска дейност, без да рискува да загуби статута си на освобождаване от данъци .
"Несвързаната дейност" се определя от IRS като търговска дейност или дейност, която се извършва редовно , а не в по-голямата си част свързана с освободената цел на организацията.
Свързаният бизнес означава, че дейността, генерираща доходи, подкрепя освободените цели на организацията и не само генерира доход.
Дали дейността генерира доходи или не, не е най-важният факт. Но това, което има значение, е, ако тази дейност подкрепя мисията на организацията .
Анализът на свързаните и несвързани бизнес дейности може да стане доста сложен. Например отделните предмети, продавани в магазин за подаръци за музеи, могат да бъдат класифицирани по един или друг начин.
Съществуват и изключения от правилото по раздел 513 (а) за вътрешен приход за определени дейности.
Тези изключения включват:
- Дейности, провеждани от доброволна работна сила
- Дейности, провеждани за удобство на своите членове, студенти, пациенти, служители или служители
- Продажба на дарени стоки. (Пасивният доход, като лихви, дивиденти, наеми и възнаграждения, също обикновено се изключва от несвързания бизнес приход.
Вероятно ще има сериозни проблеми при правилата за несвързани бизнес доходи за дадена организация с над 50% от нейния общ брутен доход, произведен от несвързана стопанска дейност.
Регламентите обаче са неточни относно това къде да се направи линията под тази стойност от 50%.
Без определен процент ограничение от IRS, правните съветници често използват различни правила, макар че 20% са често срещани.
Организациите трябва да търсят подходящ съвет или експертен опит при извършване на бизнес дейности.
Ако дейностите не отговарят на определението за несвързана фирма или попадат в обхвата на изключение или изключване, организацията може да има много по-голяма гъвкавост по отношение на начина, по който се занимава с такива дейности, без да налага санкции.
Въпреки че една нестопанска организация може да се ангажира с несвързани бизнес дейности и да плаща данъци върху печалбата, важно е да бъдете внимателни. Най-малкото разберете дали вашите бизнес операции са облагаеми, частично облагаеми или не подлежат на облагане. Вашият счетоводител може да разбере всичко това за вас.
Твърде много несвързана търговска дейност може да подтикне IRS да разгледа втория ви статус на освобождаване от данък 501 (c) (3) . Ето какво да внимавате:
- Уверете се, че вашата бизнес дейност не поглъща твърде много ресурси от персонал или доброволци. Винаги имайте предвид каква е вашата мисия. Фокусирайте повечето от ресурсите си върху това.
- Не позволявайте на доходите от бизнеса да станат твърде големи като процент от общия годишен доход. Необходими са обществени благотворителни организации, за да получат по-голяма част от приходите си от обществото, като например от дарения или такси от програми, свързани с мисиите.
- Запишете подходящите данъчни формуляри, ако имате 1000 щ.д. или повече брутен доход от несвързана бизнес дейност. Трябва да подадете формуляр 990-T, когато запишете вашите 990, 990-EZ или 990-PF .
Несвързаната бизнес дейност е сложна област, затова се консултирайте с вашия юрист и данъчен експерт, преди да влезете в нещо, което може да задейства UBIT. IRS предоставя подробности за несвързания данък върху доходите на предприятията на своя уебсайт.
Обратно към често задавани въпроси за стартиране на организация с нестопанска цел