Обхванати от раздел 501 (в) от Кодекса за вътрешните приходи на САЩ, организациите с нестопанска цел като цяло се наричат 501 (в) организации. Съгласно този кодекс 27 вида организации с нестопанска цел получават известно освобождаване от федералните данъци върху доходите.
Най-често срещаният вид организация с нестопанска цел , 501 (c) (3), обхваща много земя. Този вид неправителствена организация е тази, за която най-вероятно ще мислим, когато си представим "нестопанска цел". Те са благотворителни организации, към които се обръщаме за помощ и подкрепа с нашите благотворителни дарения.
Често ги наричаме "благотворителни организации".
Освен федералното освобождаване от данъци, 501 (c) (3) с нестопанска цел се радва на няколко предимства, когато служи на тези цели:
- благотворителни,
- религиозни,
- образователни,
- научни,
- литературни,
- тестване за обществена безопасност,
- насърчаване на любителската спортна конкуренция,
- предотвратяване на жестокост към деца или животни .
Квалифицираните организации включват
- старчески домове,
- сдружения на родител-учители,
- благотворителни болници,
- асоциации на възпитаници,
- училища,
- глави на Червения кръст или армията на спасението, клубовете за момчета или момичета и
- църкви .
501 (c) (3) Нетърговските организации попадат в две категории
Първата е обществена благотворителност . IRS определя обществената благотворителност като "не частна фондация". Публичните благотворителни организации получават по-голямата част от доходите си от широката общественост или от правителството. Обществената подкрепа трябва да бъде широка, а не ограничена до няколко души или семейства.
Втората е частна основа . Той получава приходите си от инвестиции и дарения, а не от широката общественост.
Частните фондации са подразделени на оперативни и не функциониращи.
Неоперативните фондации използват своя доход за безвъзмездни средства за други организации с нестопанска цел. Тези организации осъществяват благотворителните цели на фондацията.
Функциониращата фондация поддържа собствени програми, които адресират различни благотворителни цели.
В тази статия обсъждаме обществената благотворителност.
Научете повече за частните фондации в "История и видове американски фондации" .
Изискванията за статут на освобождаване от данък 501 (c) (3)
За да получи ползите от освобождаването от данък, една организация 501 (c) (3) трябва да отговаря на няколко изисквания, освен ако не обслужва посочените по-горе благотворителни цели.
Тези изисквания са:
- Тя трябва да бъде организирана и експлоатирана само за целите на освобождаването.
- Тя не трябва да бъде организирана или експлоатирана в полза на личен интерес. Нетните печалби от него може да не са от полза за който и да е частен акционер или физическо лице. Организациите с нестопанска цел могат да реализират печалба, но тази печалба трябва да поддържа само благотворителни цели.
- Тя е ограничена в политическите и лобистки дейности .
Какви ползи оказват 501 (c) (3) организации с нестопанска цел?
Полезно е организацията с нестопанска цел да търси данъчно освобождаване. Ползите включват:
- Тя може да получава субсидии от частни фондации и правителството .
- Тя е освободена от много федерални, държавни и местни данъци.
- Тя може да осигури данъчно приспадане на индивидуалните донори .
- Тя може да получава специални пощенски ставки, нетърговска рекламна тарифа и други отстъпки.
- Защита от съдебни дела. Тъй като благотворителната организация обикновено включва преди да търси данъчно освобождаване, съдебните дела се отнасят единствено до нейните корпоративни активи. По този начин персоналът и членовете на борда се ползват с правна защита. Но тази защита може да не покрива всички ситуации. Нетърговските организации също трябва да купуват определени видове застраховки .
Има ли недостатъци, за да станеш освободен от данъци с нестопанска цел?
Да, статутът на нестопанска цел не е за всички. Недостатъците обикновено са обратната страна на предимствата.
Например, някои групи могат да мислят, че не споделянето на печалби с директорите, офицерите, членовете или персонала е несправедливо.
Също така, дейностите, произвеждащи доходи, които не са свързани с нестопанската цел на групата, са ограничени. IRS разглежда окончателния доход и, ако е голям, неправителствената организация може да плаща данъци и санкции.
Ако организацията с нестопанска цел се закрие, тя трябва да предостави останалите си активи на друго благотворително дружество.
Как кандидатствате, за да станете освободена от данъци организация с нестопанска цел?
Ако не сте включили в държавата си като организация с нестопанска цел, тогава първо трябва да го направите . (Ако не искате да включите, помислете дали да станете некорпорирана нестопанска асоциация .)
Веднъж включен, можете да използвате едно от двете възможни приложения.
1. Повечето организации с нестопанска цел използват формуляр 1023, заявление за признаване на освобождаване съгласно раздел 501 (c) (3) от вътрешния данъчен кодекс.
2. Ако вашата организация е малка, можете да се квалифицирате за формуляр 1023-EZ, усъвършенствано заявление за признаване на освобождаване съгласно раздел 501 (c) (3) от вътрешния данъчен кодекс. Можете да определите дали отговаряте на условията за тази по-лесна опция, като попълнете работния лист за допустимост.
Кога кандидатствате за освобождаване от данък?
За да получите данъчно освобождаване от датата на вашето учредяване , трябва да подадете IRS формуляр 1023 или 1023-EZ в рамките на 27 месеца.
Ако подадете след 27 месеца, вашето освобождаване ще бъде валидно само от датата на пощенското клеймо на приложението.
Можете да подадете заявка за удължаване на 27-месечния краен срок, като обясните защо не сте успели да завършите процеса на кандидатстване за 1023 навреме.
Можете да намерите приемливите причини за късно подаване в инструкциите за 1023 . Те включват лош съвет и неадекватна информация от адвокат, счетоводител или служител на IRS.
ЗАБЕЛЕЖКА: От три групи не се изисква да подават формуляр 1023. Те включват
- църкви ,
- обществени благотворителни организации, които нямат брутни приходи от над 5000 долара за всяка година,
- и подчинени организации, освободени с писмо за групово освобождаване.
ресурси:
IRS Publication 557 съдържа информация относно квалификацията и кандидатстването за статут 501 (c) (3).
Как да създадете организация с нестопанска цел (Национално издание): Ръководство стъпка по стъпка за формиране на 501 (c) (3) организация с нестопанска цел във всяка държава (как да създадете своя собствена корпорация с нестопанска цел) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015 от Амазонка.
Тази статия е само за информационни цели. Тя не е предназначена да бъде правен съвет. Проверете други източници, като IRS, и се консултирайте с адвокат или счетоводител.