Мъртво селско застраховане
Животозастраховане, създадено с корпоративен характер, е създадено за защита на бизнеса от смъртта на ръководни кадри, които са от съществено значение за операциите на дружествата. Обхватът е спорен, тъй като някои хора смятат, че предприятията не трябва да се възползват от смъртта на служителите си. COLI беше злоупотребена през 80-те и 90-те години, когато големите компании купиха полици на хиляди служители на ниско ниво, без да знаят, че могат да се възползват от данъчните пропуски. Конгресът затвори празнотите през 2006 г., като прие Закона за пенсионната защита. COLI понякога се споменава от термина "мъртъв селски застраховки".
Как работи
COLI обикновено се основава или на целия живот, или на универсалната застраховка живот. Премията се състои от две части:
- Цената на застраховката, която е цената на поддържане на политиката в сила
- Паричната стойност. Това представлява спестяващият елемент на политиката.
Цената на застраховката включва сума за обезщетение за смърт плюс административни разходи.
Частта от спестяванията се състои от средства, инвестирани в активи като акции и облигации. COLI може да бъде създадена така, че активите да се държат в отделен профил или в обща сметка. Когато COLI е написана с отделен профил, притежателят на полицата има контрол върху активите и може да избере как да разпредели средствата между тях.
Стойността на частта от спестяванията варира, когато се променят стойностите на базовите активи. Когато COLI е създаден с общ профил, застрахователят контролира активите. При този тип настройка застрахователят решава как да разпределя парите сред притежаваните активи. Застрахователят декларира приложимата норма на възвръщаемост всяка година.
Видове COLI
Има няколко типа животозастраховане, притежавани от корпорацията. Едната е застраховката "ключов човек", която компенсира дадено дружество за загубата на физическо лице (като партньор или президент), което е от съществено значение за оцеляването на фирмата. В зависимост от закупената застраховка, застраховката "Ключови лица" може да осигури обезщетения за живот или инвалидност.
Друг тип COLI е застраховка "Живот" с две долари. Както подсказва името му, то включва споразумение, при което компанията и служителят споделят премията, обезщетенията при смърт и паричната стойност на полицата. Има много опции. Например работодателят може да плати цялата премия. Когато служителят умре, бенефициентите му получават обезщетението за смърт. Дружеството получава или парична стойност на полицата, или сумата, която е платила в премии, което от двете е по-голямо.
Защо работодателите купуват COLI
COLI често се използва за закупуване на планове за възнаграждения на служителите, като например неквалифицирани здравни планове или планове за отсрочени компенсации.
Работодателят (собственик на COLI) може да изплати обезщетения, като отнема паричната стойност на застраховката или заем срещу нея. COLI предлага данъчни предимства за работодателите, тъй като възвръщаемостта на инвестициите (увеличение на паричната стойност) и обезщетенията при смърт са освободени от данъци. Според правилата на IRS , обезщетенията се освобождават от данък само ако осигуреният работник се квалифицира като директор на дружество, висококвалифициран служител или високо компенсирано физическо лице, тъй като тези условия се определят от IRS. Платените премии за полицата не подлежат на данъчно приспадане.
Изисквания за уведомяване
Съгласно федералния закон работодателите, които закупуват COLI, трябва да изпратят писмено уведомление до всички служители, чийто живот е застрахован. В обявлението трябва да се посочи, че дружеството е бенефициер и посочва размера на закупената застраховка. Служителите трябва да дадат своето писмено съгласие за споразумението преди издаването на полицата.
Данъчно подаване
Всяко дружество, което купува животозастраховане, притежаващо корпоративна собственост, трябва да подаде данъчна форма IRS 8925 в края на всяка година, в която е в сила COLI. Компанията трябва да докладва за броя на заетите лица, покрити от застраховката, и общата сума на застраховката, която е в сила в края на данъчната година. Застрахованите лица също трябва да посочат дали е получено валидно съгласие от всеки покрит служител. Ако служителите не са дали съгласието си, фирмата трябва да докладва колко не са се съгласили. Дружеството има право на приходите от полицата на безмитна основа само ако правилно е подал формуляр 8925.