Ако сте самостоятелно заето лице, трябва да плащате данък за самонаемане ( данък за социална сигурност и Medicare) върху доходите от самостоятелна заетост.
Как плащате тези данъци и как се изчисляват те варират според вида на бизнеса Ви. Данъците за самостоятелна заетост се определят от вашия статус и процент на собственост в рамките на конкретния тип организация, която притежавате - еднолично търговско дружество, съдружие, LLC или корпорация.
Данъкът за самостоятелна заетост се основава на нетния доход на бизнеса и на дела от този нетен доход в зависимост от вашия дял в бизнеса.
Данъкът за самостоятелна заетост се изплаща в леко различен размер от данъка FICA на служител / работодател. Данъчната ставка за самостоятелна заетост е 15.3% - 12.9% за социалното осигуряване и 2.9% за Medicare. Социалното осигуряване се изплаща до годишен максимум ; няма годишен максимум за Medicare. Лицата с по-високи доходи може да плащат допълнителни 0,09% за данъка на Medicare .
Забележка: Ако фирмата Ви има нетна загуба, не се дължи данък за самостоятелна заетост. Данъкът за самостоятелна заетост се дължи единствено на нетния доход, а не на загубите.
Данък за самостоятелна заетост за еднолично търговско дружество или за еднолично лице
Ако сте едноличен търговец или едноличен LLC (който се облага като еднолично дружество), Вие сте единственият собственик на бизнеса. Като такава, плащате данъци върху самостоятелната заетост върху цялата нетна печалба на бизнеса.
Първо, трябва да определите нетния доход от бизнеса си, като използвате Schedule C , едно от графиците в личното си данъчно деклариране. Тогава нетният доход се използва за изчисляване на данъците върху самостоятелната заетост, като се използва Schedule SE . Размерът на данъка за самостоятелна заетост е включен в личната данъчна декларация на собственика на линия 57 на формуляр 1040.
Данък за самостоятелна заетост за партньорство или за няколко членове
Партньори в партньорство и членове в LLC се считат за самостоятелно заети лица (не за служители).
Да се изчисли дължим данък за самостоятелно заето лице на всеки партньор:
1. Първо, партньорството завършва информационна декларация на формуляр 1065. Това връщане показва общия нетен доход на дружеството като цяло.
2. След това делът на всеки партньор от този нетен доход се определя въз основа на неговия или нейния дял в дохода от партньорството. Делът на доходите от партньорство се определя от споразумението за партньорство. Партньорският дял е показан в графика K -1, която е попълнена за всеки партньор,
3. След това се изчислява данъкът за самостоятелна заетост, като се използва Schedule SE, а общият данък за самостоятелно заето лице е включен в ред 57 на формуляр 1040 за отделния партньор.
Например, ако декларацията за партньорство / LLC показва общо нетни приходи от 150 000 долара и има трима партньори / членове, всеки с равен дял, приходите за всеки партньор / член са 50 000 долара. Тази сума се използва за изчисляване на размера на данъка за самостоятелна заетост, дължим от този партньор или член.
Изключения: Партньорите в командитно дружество не се считат за самостоятелно заети лица, а партньори в партньорство, които се облагат като корпорация, не се считат за самостоятелно заети лица.
Какво ще кажете за данъка върху самостоятелната заетост за собствениците на корпорация?
Като собственик на корпорация получавате доходи от дивиденти. Тези доходи не се считат за доходи от самостоятелна заетост и не подлежат на данък за самостоятелна заетост. Можете също така да получите обезщетение от вашата корпорация, но тази сума се счита за доход от трудова дейност, а не за самостоятелна заетост. Приходите от трудова заетост в корпорацията се плащат като данъци на FICA по курса на служителя, а не като самостоятелно заетите лица.
Връщане към данъците за самонаемане: Какво трябва да знаете